Przeszacowanie środków trwałych

Przeszacowanie środków trwałych może obejmować zwiększanie, zmniejszanie lub ogólne korekty wartości.

W przypadku zwiększenia wartości środka trwałego, wiersz dziennika wraz z wyższą kwotą, zwiększeniem wartości, zostanie zaksięgowany w księdze amortyzacji. Nowa kwota zostanie zarejestrowana jako zwiększenie wartości zgodnie z ustawieniami księgowania środków trwałych.

Jeśli wartość środka trwałego zostanie zmniejszona, wiersz dziennika wraz z niższą kwotą, zmniejszeniem wartości, zostanie zaksięgowany w księdze amortyzacji. Nowa kwota zostanie zarejestrowana jako zmniejszenie wartości zgodnie z ustawieniami księgowania środków trwałych.

Funkcji indeksacji używa się do korygowania wielu wartości środków trwałych, na przykład w związku z ogólną zmianą cen. Zadanie wsadowe Indeksowanie środków trwałych uruchamia się w celu zmiany kwot, takich jak kwoty zmniejszenia lub zwiększenia wartości.

Aby zaksięgować zwiększenie wartości z dziennika K/G środka trwałego

1. Wybierz ikonę , wprowadź Dzienniki ŚT K/G, a następnie wybierz powiązane łącze.

2. Utwórz początkowy wiersz dziennika i wypełnij odpowiednio pola.

3. W polu Typ księgowania ŚT, wybierz opcję Przeszacowanie.

4. Wybierz akcję Wstaw konto przeciwst. ŚT. Tworzony jest wtedy drugi wiersz dziennika konta przeciwstawnego, jakie jest skonfigurowane dla księgowania zwiększenia wartości.

   NOTE

   Krok 4 działa tylko w sytuacji, gdy wprowadzono następujące ustawienia: Na stronie Kartoteka gr. księgowej ŚT dla grupy księgowej środka trwałego, pole Konto zwiększenia zawiera konto debet K/G, a pole Konto przeciwst. zwiększenia zawiera konto księgi głównej, na którym mają być zaksięgowane zapisy przeciwstawne dla zwiększenia wartości. Dodatkowe informacje zamieszczono w Aby skonfigurować grupy księgowe środków trwałych.

5. Wybierz akcję Księguj.

Aby zaksięgować zmniejszenie wartości z poziomu dziennika K/G środka trwałego

1. Wybierz ikonę , wprowadź Dzienniki ŚT K/G, a następnie wybierz powiązane łącze.

2. Utwórz początkowy wiersz dziennika i wypełnij pola, w razie potrzeby.

3. W polu Typ księgowania ŚT, wybierz opcję Zmniejszenie wart..

4. Wybierz akcję Wstaw konto przeciwst. ŚT. Tworzony jest wtedy drugi wiersz dziennika dla konta przeciwstawnego, jakie jest skonfigurowane dla księgowania zmniejszenia wartości.

   NOTE

   Krok 4 działa tylko w sytuacji, gdy wprowadzono następujące ustawienia: Na stronie Kartoteka gr. księgowej ŚT dla grupy księgowej środka trwałego, pole Konto zmniejszenia wart. zawiera konto kredyt K/G, a pole Konto wydatku zmniejszenia zawiera konto debet, na którym mają być zaksięgowane zapisy przeciwstawne dla zmniejszeń wartości. Dodatkowe informacje zamieszczono w Aby skonfigurować grupy księgowe środków trwałych.

5. Wybierz akcję Księguj.

Aby wykonać ogólne przeszacowanie środków trwałych

Funkcji indeksacji używa się do korygowania wielu wartości środków trwałych, na przykład w związku z ogólną zmianą cen. Zadanie wsadowe Indeksowanie środków trwałych uruchamia się w celu zmiany kwot, takich jak kwoty zmniejszenia lub zwiększenia wartości. Pole Dozwolona indeksacja na stronie Księga amortyzacji musi być zaznaczone.

1. Wybierz ikonę , wprowadź Indeksowanie środków trwałych, a następnie wybierz powiązane łącze.

2. Wypełnij odpowiednio pola.

3. Wybierz przycisk OK.

   Wiersze przeszacowania tworzy się zgodnie z ustawieniami wprowadzonymi w kroku 2. Wiersze tworzy się w dzienniku środka trwałego lub dzienniku K/G środka trwałego w zależności od ustawień szablonu i zadania wsadowego na stronie Ustawienia dziennika ŚT. Dodatkowe informacje zamieszczono w artykule Konfigurowanie ogólnych informacji dotyczących środków trwałych.

4. Wybierz ikonę , wprowadź Dzienniki ŚT K/G, a następnie wybierz powiązane łącze.

5. Wybierz dziennik oraz środki trwałe, które mają być przeszacowane, a następnie wybierz akcję Zapisy księgi.

6. Sprawdź utworzone zapisy, a następnie zaksięguj dziennik poprzez wybranie akcji Księguj.

   TIP

   Jeśli współczynniki indeksowania ustawiono wyłącznie dla celów symulacji, istnieje możliwość utworzenia oddzielnej księgi amortyzacji do ich przechowywania. W takim przypadku zapisy nie mają wpływu na ustawienia ksiąg amortyzacji.

Aby zaksięgować dodatkowe koszty nabycia

Księgowanie dodatkowego kosztu nabycia odbywa się w ten sam sposób co księgowanie pierwotnego kosztu nabycia: z poziomu faktury zakupu lub dziennika środka trwałego. Dodatkowe informacje zamieszczono w artykule Nabycie środków trwałych.

Jeśli amortyzacja środka trwałego została już obliczona, należy zaznaczyć pole wyboru Amort. kosztu nabycia, aby dodatkowy koszt nabycia pomniejszyć o amortyzowaną wartość odzyskaną proporcjonalnie do kwoty, o którą amortyzowano poprzednio nabyty środek trwały. Dzięki temu, okres amortyzacji nie zostanie zmieniony.

Wartość procentową amortyzacji oblicza się w następujący sposób:

P = (całkowita amortyzacja x 100) / podstawa amortyzacji

Kwota amortyzacji = (P/100) x (dodatkowy koszt nabycia - wartość odzyskana)

Pamiętaj, aby zaznaczyć Amort. do daty księgowania ŚT na fakturze, w dzienniku K/G środka trwałego lub w wierszach dziennika środka trwałego w celu zapewnienia, że amortyzacja jest obliczana od ostatniej daty księgowania środka trwałego do daty księgowania dodatkowego kosztu nabycia.

Przykład - księgowanie dodatkowych kosztów nabycia

Maszyna została zakupiona 1 sierpnia 2000 roku. Jej koszt nabycia wynosił 4 800. Jako metodę amortyzacji wybrano metodę liniową na okres czterech lat.

W dniu 31 sierpnia, 2000 roku, uruchomiono zadanie wsadowe Oblicz amortyzację. Amortyzację oblicza się zgodnie z poniższą formułą:

wartość księgowa x liczba dni amortyzacji / łączna liczba dni amortyzacji = 4 800 x 30 / 1 440 = 100

15 września 2000 roku, zaksięgowano fakturę obejmującą malowanie maszyny. Kwota faktury wynosiła 480.

Jeśli przed zaksięgowaniem faktury zaznaczono pole wyboru Amort. do daty księgowania ŚT, obliczenie wygląda następująco:

15 dni amortyzacji (od 01.09.00 do 15.09.00) oblicza się następująco:

wartość księgowa x liczba dni amortyzacji / pozostała liczba dni amortyzacji = (4 800 - 100) x 15 / 1 410 = 50

Jeśli przed zaksięgowaniem faktury zaznaczono pole wyboru Amort. kosztu nabycia, obliczenie wygląda następująco:

Dodatkowy koszt nabycia jest amortyzowany zgodnie z formułą: ((150 x 100) / 4 800) / 100 x 480 = 15

Podstawa amortyzacji wynosi teraz 5 280 = (4 800 + 480), a umorzenie 165 = (100 + 50 + 15), co odpowiada 45 dniom amortyzacji całkowitego kosztu nabycia. Oznacza to, że środek trwały zostanie całkowicie zamortyzowany w szacowanym okresie czterech lat.

Jeśli zadanie wsadowe Oblicz amortyzację zostanie uruchomione 30 września, 2000 roku, obliczenie będzie wyglądać następująco:

Pozostały okres podlegający amortyzacji wynosi 3 lata, 10 miesięcy i 15 dni = 1 395 dni

Wartość księgowa wynosi (5 280 - 165) = 5 115

Kwota amortyzacji za wrzesień 2 000: 5115 x 15 / 1395 = 5500

Całkowita amortyzacja = 165 + 55 = 220

W sytuacji, gdy pole wyboru Amort. do daty księgowania ŚT jest niezaznaczone w amortyzacji zostanie pominięte 15 dni, ponieważ w zadaniu wsadowym Oblicz amortyzację uruchomionym 30 września 2000 roku, w obliczaniu amortyzacji zostanie uwzględniony okres od 15 do 30 września, 2000 roku. Oznacza to, że jeśli zadanie wsadowe Oblicz amortyzację zostanie uruchomione 30 września, 2000 roku, obliczenie będzie wyglądało następująco:

Pozostałe 3 lata, 10 miesięcy i 15 dni = 1 395 dni

Wartość księgowa wynosi (4 800 + 480 - 100 - 15) = 5 165

Kwota amortyzacji za wrzesień 2 000: 5165 x 15 / 1395 = 55,54

Całkowita amortyzacja = 100 + 15 + 55,54 = 170,54

Zobacz też

Środki trwałe
Konfigurowanie środków trwałych
Finanse
Przygotowywanie do prowadzenia działalności
Praca z Business Central