Intrastat
Informacje ogólne
Przystąpienie Polski do Unii Europejskiej spowodowało nałożenie nowego obowiązku sprawozdawczego na podmioty prowadzące wymianę towarową z państwami członkowskimi Unii Europejskiej. Obowiązek ten polega na dokonywaniu przez podmiot zgłoszeń Intrastat, czyli na przekazywaniu organom celnym, w wymaganej formie i w określony sposób, informacji na temat obrotu towarowego z państwami członkowskimi Wspólnoty. Standardowa funkcjonalność systemu Microsoft Dynamics 365 Business Central on‑premises zawiera narzędzia ułatwiające przygotowanie deklaracji Intrastat, a w ramach Polskiej Lokalizacji zostały dodane ulepszenia, w tym również możliwość eksportu deklaracji Intrastat do pliku w formacie XML.
Ustawienia
W celu zdefiniowania podstawowych parametrów Intrastat, należy postępować według następujących kroków:
Należy wybrać Działy > Zarządzanie Finansami > Administracja > Ustawienia raportowania stat.
W oknie Ustawienia raportowania stat., które się otworzy, należy odpowiednio wypełnić pola na karcie skróconej Intrastat:
Obowiązkowy typ transakcji – zaznaczenie tego pola powoduje, że podczas księgowania system sprawdza, czy pole Typ transakcji jest wypełnione w dokumentach sprzedaży, zakupu i przesunięć, po zaksięgowaniu których powstaną zapisy w tabelach: Zapisy księgi zapasu lub Zapisy księgi zleceń.
Obowiązkowa specyfikacja transakcji – zaznaczenie tego pola powoduje, że podczas księgowania system sprawdza, czy pole Specyfikacja transakcji jest wypełnione w dokumentach sprzedaży, zakupu i przesunięć, po zaksięgowaniu których powstaną zapisy w tabelach: Zapisy księgi zapasu lub Zapisy księgi zleceń.
Obowiązkowa metoda transportu – zaznaczenie tego pola powoduje, że podczas księgowania system sprawdza, czy pole Metoda transportu jest wypełnione w dokumentach sprzedaży, zakupu i przesunięć, po zaksięgowaniu których powstaną zapisy w tabelach: Zapisy księgi zapasu lub Zapisy księgi zleceń.
Obowiązkowa metoda dostawy – zaznaczenie tego pola powoduje, że podczas księgowania system sprawdza, czy pole Kod metody dostawy jest wypełnione w dokumentach sprzedaży, zakupu i przesunięć, po zaksięgowaniu których powstaną zapisy w tabelach: Zapisy księgi zapasu lub Zapisy księgi zleceń.
Obowiązkowy nr taryfy – zaznaczenie tego pola powoduje, że podczas księgowania system sprawdza, czy pole Nr taryfy jest wypełnione w dokumentach sprzedaży, zakupu i przesunięć, po zaksięgowaniu których powstaną zapisy w tabelach: Zapisy księgi zapasu lub Zapisy księgi zleceń.
Pobierz nr taryfy z– z listy rozwijanej w tym polu należy wybrać, skąd podczas tworzenia wierszy dziennika Intrastat, system ma pobrać numer taryfy. Dostępne opcje to:
Zaksięgowane zapisy – przy tej opcji system pobierze numer taryfy z zapisów w tabelach: Zapis księgi zapasu lub Zapis księgi zleceń.
Kartoteka zapasu – przy tej opcji system pobierze numer taryfy z kartoteki zapasu.
Obowiązkowa waga netto – zaznaczenie tego pola powoduje, że podczas księgowania system sprawdza, czy pole Waga netto jest wypełnione w dokumentach sprzedaży, zakupu i przesunięć, po zaksięgowaniu których powstaną zapisy w tabelach: Zapisy księgi zapasu lub Zapisy księgi zleceń.
Pobierz wagę netto z– z listy rozwijanej w tym polu należy wybrać, skąd podczas tworzenia wierszy dziennika Intrastat, system ma pobrać wagę netto. Dostępne opcje to:
Zaksięgowane zapisy – przy tej opcji system pobierze wagę netto z zapisów w tabelach: Zapis księgi zapasu lub Zapis księgi zleceń.
Kartoteka zapasu – przy tej opcji system pobierze wagę netto z kartoteki zapasu.
Obowiązkowy kraj/region pochodzenia – zaznaczenie tego pola powoduje, że podczas księgowania system sprawdza, czy pole Kod kraju/regionu pochodzenia jest wypełnione w dokumentach sprzedaży, zakupu i przesunięć, po zaksięgowaniu których powstaną zapisy w tabelach: Zapisy księgi zapasu lub Zapisy księgi zleceń.
Pobierz kraj/region pochodzenia – z listy rozwijanej w tym polu należy wybrać, skąd podczas tworzenia wierszy dziennika Intrastat, system ma pobrać kraj/region pochodzenia. Dostępne opcje to:
Zaksięgowane zapisy – przy tej opcji system pobierze kraj/region pochodzenia z zapisów w tabelach: Zapis księgi zapasu lub Zapis księgi zleceń.
Kartoteka zapasu – przy tej opcji system pobierze kraj/region pochodzenia z kartoteki zapasu.
Brak kosztów dodatkowych w deklaracji Intrastat – zaznaczenie tego pola powoduje, że wartość kosztów dodatkowych powiązanych z transakcjami sprzedaży, zakupu i przesunięć zostanie pominięta w kalkulacji kwot Intrastat i wartości statystycznych.
Typ zaokrąglania Intrastat – z listy rozwijanej w tym polu należy wybrać sposób zaokrąglania kwot Intrastat i wartości statystycznych. Dostępne są trzy opcje: Najbliższy, W górę, W dół.
W ramach funkcjonalności Intrastat można też zdefiniować punkty wejścia/wyjścia. Ma to znaczenie dla poprawnego pobierania przez system zapisów do dziennika Intrastat. Punkty wejścia/wyjścia są przypisane do konkretnych krajów/regionów. W sytuacji, gdy w dokumencie zakupu, sprzedaży lub przesunięcia zostanie wybrany punkt wejścia/wyjścia powiązany z kodem kraju/regionu mającym zaznaczone pole Intrastat, to system pobierze taką transakcje do dziennika Intrastat, nawet, jeśli kraj dostawcy lub nabywcy jest poza Unią Europejską. W celu zdefiniowania punktów wejścia/wyjścia, należy postępować według następujących kroków:
Należy wybrać Działy > Zarządzanie Finansami > Administracja > Punkty wejścia/wyjścia.
W oknie Punkty wejścia/wyjścia, które się otworzy, w kolejnych wierszach należy zdefiniować niezbędne punkty wejścia/wyjścia, wypełniając pola:
Kod – w tym polu należy wprowadzić unikalny kod dla punktu wejścia/wyjścia.
Opis – w tym polu należy wprowadzić opis punktu wejścia/wyjścia.
Kod kraju/regionu – z listy rozwijanej w tym polu należy wybrać kod kraju/regionu powiązanych z punktem wejścia/wyjścia.
W przypadku niektórych firm system powinien spełniać wymaganie, żeby w deklaracji Intrastat niektóre numery taryf były zgłaszane w dodatkowej jednostce miary. W celu przypisania dodatkowych jednostek miary do wybranych numerów taryf, należy postępować według następujących kroków:
Należy wybrać Działy > Zarządzanie Finansami > Administracja > Numery taryf.
W oknie Numery taryf, które się otworzy, należy w wierszu z wybranym numerem taryfy uzupełnić pole Kod dodatkowej jednostki miary, wybierając z listy jeden z wcześniej zdefiniowanych kodów jednostki miary. System automatycznie zmieni opcję na Tak w polu Wymag. Dodatkowe informacje.
W sytuacji, gdy wymagane jest uwzględnianie wartości kosztów dodatkowych powiązanych z transakcjami sprzedaży, zakupu i przesunięć w kalkulacji kwot Intrastat i/lub wartości statystycznych, konieczne jest specjalne oznaczenie tych kosztów. W tym celu, należy postępować według następujących kroków:
Należy wybrać Działy > Zarządzanie Finansami > Administracja > Koszty dodatkowe.
W oknie Koszty dodatkowe, które się otworzy, należy w wierszu z wybranym kosztem dodatkowym zaznaczyć jedno lub obydwa pola: Uwzględnij w kwocie Intrastat, Uwzględnij w wartości stat. Intrastat, w zależności, do której kwoty ma zostać dodana kwota wybranych kosztów dodatkowych powiązanych z transakcjami zakupu, sprzedaży i przesunięć wykazywanymi w deklaracji Intrastat.
Uwaga
Zaznaczenie pól Uwzględnij w kwocie Intrastat i Uwzględnij w wartości stat. Intrastat w oknie Koszty dodatkowe jest wymagane wtedy, gdy pole Brak kosztów dodatkowych w deklaracji Intrastat w oknie Ustawienia raportowania stat. nie jest zaznaczone. W przeciwnym wypadku, parametry w oknie Koszty dodatkowe nie mają wpływu na wartości w deklaracji Intrastat.
W sytuacji, gdy w kalkulacji kwot Intrastat i/lub wartości statystycznych wymagane jest uwzględnianie wartości kosztów dodatkowych powiązanych z transakcjami sprzedaży, zakupu i przesunięć dla wybranych metod dostaw, należy odpowiednio sparametryzować metody dostaw. W tym celu, należy postępować według następujących kroków:
Należy wybrać Działy > Zakupy > Administracja > Metody dostaw.
W oknie Metody dostaw, które się otworzy, należy w wierszu z wybraną metodą zaznaczyć pole Uwzględnij koszty dodatkowe.
Uwaga
Zaznaczenie pola Uwzględnij koszty dodatkowe w oknie Metody dostaw jest możliwe wtedy, gdy w polu Korekta (%) w oknie Metody dostaw jest 0, a pole Brak kosztów dodatkowych w deklaracji Intrastat w oknie Ustawienia raportowania stat. nie jest zaznaczone.
- W tym samym oknie, w polu Korekta (%) można wprowadzić wartość procentową, o jaką zostanie zwiększona (dodatnia wartość procentowa) lub zmniejszona (ujemna wartość procentowa) wartość statystyczna zakupów/sprzedaży dla wybranej metody dostaw w dzienniku Intrastat.
Można ustawić domyślny dla danej lokalizacji Obszar, który będzie automatycznie podpowiadany w transakcjach sprzedaży, zakupu i przesunięć. W tym celu należy w oknie kartoteki wybranej lokalizacji uzupełnić pole Obszar na karcie skróconej Ogólne, wybierając właściwy, wcześniej zdefiniowany kod z listy rozwijanej w tym polu:
Domyślne dane niezbędne w przygotowaniu deklaracji Intrastat mogą być przypisane do kartotek nabywców i dostawców, w tym celu należy uzupełnić pola: Typ transakcji, Specyfikacja transakcji, Metoda transportu i Kod metody dostawy:
Domyślne dane niezbędne w przygotowaniu deklaracji Intrastat mogą (lub muszą – gdy w Ustawieniach raportowania stat. kartoteka zapasu jest wybrana jako źródło danych) być też przypisane do kartotek zapasów, w tym celu należy uzupełnić pola: Nr taryfy, Kod kraju/regionu pochodzenia, Waga netto i Waga brutto:
Obsługa
W celu zaksięgowania transakcji zakupu, sprzedaży i przesunięcia, które mają być wykazane w deklaracji Intrastat, należy postępować według następujących kroków:
Należy w sposób standardowy wprowadzić fakturę zakupu towaru od dostawcy z kraju przynależącego do Unii Europejskiej.
W wierszach oraz w nagłówku faktury zakupu niektóre z pól ważnych dla deklaracji Intrastat zostały uzupełnione automatycznie domyślnymi danymi, w razie potrzeby można je ręcznie zmienić. Należy też zwrócić uwagę, że system identyfikuje transakcje Intrastat (sprawdza, czy Kod kraju/regionu przypisany do kartoteki dostawcy ma wypełnione pole Kod Intrastat) i wstawia znacznik w polu Transakcja Intrastat.
Przyjęcie i fakturę zakupu należy zaksięgować w standardowy sposób.
Uwaga
Podczas księgowania system sprawdza, czy zostały wypełnione wszystkie pola oznaczone jako obowiązkowe w Ustawieniach raportowania statystycznego.
W oknie Przypisanie kosztu dodatkowego dla wiersza zakupu typu koszt dodatkowy system, na podstawie domyślnych ustawień, zaznacza (lub nie) pola Uwzględnij w kwocie Intrastat i Uwzględnij w wartości stat. Intrastat. W razie potrzeby, zaznaczenie może być zmienione ręcznie, przy zachowaniu reguł ujmowania kosztów dodatkowych w transakcjach Intrastat.
Pola związane z Intrastatem są dostępne w dokumentach zakupu: Zamówienie, Faktura, Zamówienie zwrotu i Faktura korygująca.
Należy w sposób standardowy wprowadzić zamówienie sprzedaży towaru nabywcy z kraju przynależącego do Unii Europejskiej.
W wierszach oraz w nagłówku faktury sprzedaży niektóre z pól ważnych dla deklaracji Intrastat zostały uzupełnione automatycznie domyślnymi danymi, w razie potrzeby można je ręcznie zmienić. Należy też zwrócić uwagę, że system identyfikuje transakcje Intrastat (sprawdza, czy Kod kraju/regionu przypisany do kartoteki nabywcy ma wypełnione pole Kod Intrastat) i wstawia znacznik w polu Transakcja Intrastat.
Wydanie i fakturę sprzedaży należy zaksięgować w standardowy sposób.
Uwaga
Podczas księgowania system sprawdza, czy zostały wypełnione wszystkie pola oznaczone jako obowiązkowe w Ustawieniach raportowania statystycznego.
W oknie Przypisanie kosztu dodatkowego dla wiersza sprzedaży typu koszt dodatkowy system, na podstawie domyślnych ustawień, zaznacza (lub nie) pola Uwzględnij w kwocie Intrastat i Uwzględnij w wartości stat. Intrastat. W razie potrzeby, zaznaczenie może być zmienione ręcznie, przy zachowaniu reguł ujmowania kosztów dodatkowych w transakcjach Intrastat.
Pola związane z Intrastatem są dostępne w dokumentach sprzedaży: Zamówienie, Faktura, Zamówienie zwrotu i Faktura korygująca.
Należy w sposób standardowy wprowadzić zlecenie przesunięcia.
W wierszach oraz w nagłówku zlecenia przesunięcia, w kartach skróconych: Lokalizacja pierwotna i Handel zagraniczny niektóre z pól ważnych dla deklaracji Intrastat zostały uzupełnione automatycznie domyślnymi danymi, w razie potrzeby można je ręcznie zmienić. Należy też zwrócić uwagę, że system identyfikuje transakcje Intrastat (sprawdza, czy Kod kraju/regionu przypisany do kartoteki lokalizacji pierwotnej lub docelowej ma wypełnione pole Kod Intrastat) i wstawia znacznik w polu Transakcja Intrastat.
- Wydanie przesunięcia i przyjęcie przesunięcia należy zaksięgować w standardowy sposób.
W celu przygotowania deklaracji Intrastat, należy postępować według następujących kroków:
Należy wybrać Działy > Zarządzanie Finansami > Działania okresowe > Księga główna > Dzienniki Intrastat.
W oknie Dziennik Intrastat, które się otworzy, należy kliknąć przycisk asysty w polu Nazwa instancji.
W oknie Instancje dziennika Intrastat, które się otworzy, należy wybrać Nowe, aby zdefiniować nową instancję dziennika. W nowym wierszu należy uzupełnić pola:
Kod – w tym polu należy wpisać dowolny kod identyfikujący instancję dziennika
Opis – w tym polu należy wpisać dowolny opis instancji dziennika
Okres statystyk – w tym polu należy wpisać cztery cyfry identyfikujące okres deklaracji Intrastat, np. 1708 to sierpień 2017 roku.
Należy wybrać OK, aby otworzyć wiersze dziennika w nowej instancji.
W oknie Dziennik Intrastat należy wybrać Pobierz zapisy w celu automatycznego wstawienia transakcji Intrastat do wierszy dziennika.
W oknie wstępnym skryptu Pobierz zap. księgi zapasów, które się otworzy należy uzupełnić pola:
Data początkowa – w tym polu należy wprowadzić datę początkową okresu, w jakim zostały zaksięgowane transakcje Intrastat, na podstawie których ma zostać przygotowana deklaracja Intrastat.
Data końcowa – w tym polu należy wprowadzić datę końcową okresu, w jakim zostały zaksięgowane transakcje Intrastat, na podstawie których ma zostać przygotowana deklaracja Intrastat.
Korekta kosztu (%) – w tym polu należy wprowadzić wartość procentową na pokrycie kosztów frachtu i ubezpieczenia, o jaką zostanie zwiększona wartość statystyczna we wszystkich wierszach dziennika Intrastat.
W celu wykonania skryptu, należy wybrać OK.
W czasie wykonywania skryptu system wykonuje czynności wymienione poniżej:
System pobiera Zapisy księgi zapasów i Zapisy księgi zleceń pochodzące z transakcji zidentyfikowanych jako Transakcje Intrastat.
System ignoruje Transakcje Intrastat zakupu i sprzedaży, które zostały jednocześnie oznaczone jako Handel 3-stronny UE.
System pilnuje, aby zostały uwzględnione Transakcje Intrastat mające punkty wejścia/wyjścia w krajach Unii Europejskiej.
System pilnuje, aby korygujące dokumenty sprzedaży i zakupu oznaczone jako Korekta zostały wstawione w dzienniku Intrastat jako ten sam typ dokumentu, co korygowany, ale z przeciwnym znakiem.
System pilnuje, aby wycofane Transakcje Intrastat (np. powstałe w wyniku użycia funkcji Cofnij przyjęcie lub Cofnij wydanie) zostały wykluczone: zarówno transakcja wycofana, jak i wycofująca.
System pilnuje, żeby Koszty dodatkowe zostały uwzględnione (lub nie) w skorygowaniu i kalkulacji Kwoty Intrastat oraz Wartości statystycznej, zgodnie z ustawieniami w Ustawieniach raportowania stat., Kosztach dodatkowych, Metodach dostawy i Przypisaniu kosztu dodatkowego.
System pilnuje, aby były użyte Dodatkowe jednostki miary podczas tworzenia wierszy dziennika Intrastat.
System pilnuje, aby użyte dane źródłowe dla Numeru taryfy, Wagi netto i Kraju/regionu pochodzenia były poprawne i zgodne z Ustawieniami raportowania statystycznego.
Na podstawie informacji o nabywcy przypisanym do zaksięgowanego wydania lub zlecenia, pobierany jest z kartoteki nabywcy NIP. W Dzienniku Intrastat tylko dla wierszy z Typem = Wydanie, pole NIP kontrahenta musi być wypełnione, dla wierszy z Typem = Przyjęcie pole to musi pozostać puste.
Zwrot zakupionych zapasów do dostawcy, jeśli dokument zwrotu nie jest oznaczony jako Korekta, ujmowany jest w deklaracji Intrastat z Typem = Wydanie, dlatego w wierszach dziennika Intrastat z takimi zapisami system uzupełnia pole NIP kontrahenta na podstawie NIP-u pobranego z kartoteki właściwego dostawcy.
Efektem poprawnego wykonania skryptu są wiersze w oknie Dziennika Intrastat:
W razie potrzeby, należy ręcznie zmienić lub uzupełnić dane wstawione automatycznie do wierszy Dziennika Intrastat. Możliwe też jest ręczne dodawanie i usuwanie wierszy.
Wiersze Dziennika Intrastat mogą być wydrukowane. W tym celu należy wydrukować Formularz PL lub Raport kontrolny PL, wybierając odpowiednią opcję w oknie Dziennik Intrastat. Obydwa raporty pokazują te same dane, ale w innym układzie.
Eksport danych do deklaracji w formacie xml, należy uruchomić, wybierając Eksportuj deklarację Intrastat do pliku XML – AIS (PUESC) w oknie Dziennik Intrastat. Format ten obowiązuje od 01.01.2022.
W oknie z opcjami wstępnymi eksportu znajdują się m.in. pola:
Wstaw kod kraju pochodzenia dla wywozu - pole domyślnie zaznaczone przy uruchamianiu eksportu. Jeżeli wiersz dziennika dotyczy wywozu towarów o różnych krajach pochodzenia, wskaż to w różnych pozycjach zgłoszenia. Tym samym, w przypadku, gdy taki sam towar ma różny kraj pochodzenia, konieczne jest zadeklarowanie wywozu (wykazywanej w jednej pozycji przed wejściem w życie obowiązku podawania Kodu kraju pochodzenia dla wywozu) w rozbiciu na kilka pozycji zgłoszenia.
Nazwa pliku – w tym polu należy podać ścieżkę i nazwę pliku zgłoszenia (z rozszerzeniem .xml)
Próg szczegółowy – to pole należy zaznaczyć w przypadku, gdy podmiot zobowiązany przekroczy próg szczegółowy.
Na 2021 r. ustalono następujące wartości progów statystycznych dla podmiotów realizujących obroty z krajami Unii Europejskiej:
dla przywozu 65.000.000 zł
dla wywozu 108.000.000 zł
W takim przypadku w pliku wypełniane są dodatkowe pola:
7 – Łączna wartość statystyczna w PLN
12 – Kod warunków dostawy
15 – Kod rodzaju transportu
20 – Wartość statystyczna w PLN
Wartość statystyczna uwzględnia dodatkowe koszty dotyczące tej części przewozu, która odbywa się na polskim obszarze statystycznym (koszty opakowania, opłaty transportowe, opłaty za załadunek i magazynowanie).
Ponadto należy uzupełnić pole E-mail dla przesyłania informacji zwrotnych, a także pola, które dotyczą osoby składającej deklarację: Nazwisko i imię oraz E‑mail.
- Należy również wybrać opcję w filtrze dla pola Typ.
Eksport należy uruchomić wybierając OK.
Wygenerowany plik zgłoszenia w formacie .xml należy przesłać przez platformę (PUESC)
Generowanie zgłoszenia zerowego
Jeżeli w miesiącu sprawozdawczym przedsiębiorstwo zobowiązane do złożenia zgłoszenia nie zrealizowało żadnych przywozów lub wywozów towarów, należy za ten miesiąc dokonać zgłoszenia zerowego.
W celu przygotowania zerowego zgłoszenia Intrastat, należy postępować według następujących kroków:
Należy wybrać Działy > Zarządzanie Finansami > Działania okresowe > Księga główna > Dzienniki Intrastat.
W otwartym oknie dziennika, w którym nie ma wierszy typu Wydanie lub Przyjęcie, lub w ogóle nie ma żadnych wierszy, należy wybrać Eksportuj deklarację Intrastat do pliku XML – AIS (PUESC) i wypełnić opcje wstępne eksportu odpowiednio dla wywozu lub przywozu.
Wygenerowany zostanie plik spełniający wymagania zgłoszenia zerowego, który należy przesłać przez platformę (PUESC).