NIP nabywcy na paragonie fiskalnym
Podstawa prawna i dodatkowe informacje
Podstawa prawna
Zgodnie z art. 106b ust. 5 znowelizowanej ustawy o VAT, kiedy dokonujemy sprzedaży na rzecz podmiotu prowadzącego działalność (tzw. B2B), istnieje możliwość wystawienia faktury do paragonu wyłącznie w sytuacji, gdy na paragonie dokumentującym sprzedaż został zamieszczony NIP nabywcy. Ustawa nowelizująca (art.28 pkt 5) z dnia 04.07.2019, termin obowiązywania (Ustawa o VAT art.106b ust.5) od 01.01.2020. Przepis dotyczy sprzedaży ewidencjonowanej na urządzeniach fiskalnych od 01.01.2020.
Brak możliwości wystawienia faktury do paragonu dla osoby prywatnej?
Zmiana przepisów wprowadzająca NIP jako obowiązkowy element paragonu, na podstawie którego może zostać wystawiona faktura, dotyczy wyłącznie transakcji pomiędzy firmami. W przypadku transakcji tzw. B2C, czyli pomiędzy firmą a osobą prywatną, obowiązują przepisy w brzmieniu dotychczasowym. Oznacza to, że zgodnie z art. 106i ust. 6 ustawy o VAT przedsiębiorca ma obowiązek wystawić fakturę do paragonu na żądanie nabywcy w terminie:
do 15-tego dnia miesiąca następującego po miesiącu sprzedaży, pod warunkiem, że żądanie ma miejsce przed upływem końca miesiąca, w którym sprzedaż miała miejsce bądź otrzymano całość lub część zapłaty;
nie później niż 15-tego dnia od dnia zgłoszenia żądania, pod warunkiem, że żądanie ma miejsce po końcu miesiąca, w którym miała miejsce sprzedaż bądź otrzymano całość lub część zapłaty.
Konsekwencje wystawienia faktury do paragonu, który nie zawiera NIP-u nabywcy
Zgodnie z art. 106b ust. 6 wystawienie na rzecz innej firmy faktury do paragonu, na którym nie znajdował się NIP nabywcy, będzie skutkowało nałożeniem 100% sankcji na sprzedawcę. Oznacza to, że organ podatkowy nałoży na przedsiębiorcę dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 100% VAT wykazanego na wystawionej fakturze do paragonu.
Czy nowe przepisy dotyczące faktur do paragonów dotyczą wszystkich przedsiębiorców?
Nowelizacja ustawy o VAT przewiduje wyłączenia z przepisów dotyczących obowiązku zamieszczania NIP-u firmy na paragonie, do którego ma zostać wystawiona faktura. Zgodnie z art. 106b ust. 7 ustawy o VAT obowiązku tego nie stosuje się do podatników świadczących usługi taksówek osobowych, z wyłączeniem wynajmu samochodów osobowych z kierowcą (PKWiU 49.32.11.0). Co więcej, ustawodawca jednocześnie wyłączył tę grupę przedsiębiorców ze 100% sankcji VAT za wystawienie faktury do paragonu, na którym nie został zamieszczony NIP nabywcy.
/Opracowano na podstawie www.ksiegowosc-infor.pl/
Informacje ogólne
NIP nabywcy drukowany na paragonie fiskalnym, jak i pozostałe dane zawarte na paragonie fiskalnym powinny znajdować się w kolejności określonej w rozporządzeniu. NIP nie może być drukowany jako linia paragonu, czy inny dodatkowy opis, musi się znajdować pod linią z numerem kasy i kasjerem, a logo fiskalnym.
Wydruk uzależniony jest od samej drukarki fiskalnej i jej oprogramowania. Jeżeli drukarka tego nie obsługuje, nie ma możliwości wysłania NIP z systemu Microsoft Dynamics 365 Business Central on‑premises do drukarki fiskalnej i konieczny jest zakup nowego urządzenia spełniającego ten wymóg. Aktualnie przetestowane są wydruki dla drukarek z protokołem Posnet DFxxx (w dwóch wariantach, dla drukarek produkowanych przez Posnet i drukarek Novitus), z protokołem Posnet i dla drukarki ELZAB (z protokołem Thermal).
Uwaga
Wydruk NIP-u nabywcy może być uzyskany tylko na drukarkach do tego przystosowanych (pierwsze homologacje mogły być już w 2015 roku), dlatego konieczne jest sprawdzenie przez Klienta u swojego dostawcy/opiekuna serwisowego posiadanych urządzeń fiskalnych pod kątem wydruku NIP-u nabywcy na paragonie fiskalnym.
Ustawienia
Ustawienia komunikacji
W ramach Polskiej Lokalizacji systemu Microsoft Dynamics 365 Business Central on‑premises przygotowane zostały nowe opcje dotyczące ustawień komunikacji drukarki fiskalnej z systemem. Dotychczasowe połączenie przez port szeregowy zostało rozbudowane o możliwość ustawienia dla każdej kasy prędkości transmisji od 9600 do 115200 B/s, drugą opcją jest bezpośrednie połączenie do sieci Ethernet z protokołem TCP/IP (ustawienie adresu IP i Nr portu).
Ustawienie protokołu zgodnego z ustawieniem drukarki fiskalnej
W oknie Ustawienia drukarki fiskalnej pojawiły się nowe elementy:
w polu Protokół drukarki fiskalnej dostępne są opcje:
ELZAB FP600,
Posnet Thermal/Novitus,
Posnet.
w polu Opcje wydruku NIP dostępne są opcje:
Bez nr VAT/NIP,
Nr VAT/NIP Posnet Thermal,
Nr VAT/NIP Novitus,
Nr VAT/NIP nowy Posnet.
Obsługa
W systemie Microsoft Dynamics 365 Business Central on‑premises paragon fiskalny drukowany jest z zaksięgowanej faktury sprzedaży. Wydruk paragonu bazuje na danych pobieranych z nagłówka i wierszy zaksięgowanej faktury sprzedaży, dodatkowo wstawiany jest NIP nabywcy.
