Ulga na złe długi w VAT

Podatnicy, którzy nie otrzymali zapłaty za wykonane usługi lub sprzedane towary mogą skorzystać z ulgi na złe długi w VAT. Podstawą jej stosowania jest art. 89a ust. 1 ustawy o VAT.

Natomiast dłużnik, który nie uregulował w całości lub w części zobowiązania wynikającego z krajowej faktury, zobowiązany jest do skorygowania podatku naliczonego (od niezapłaconej części), który odliczył w związku z udokumentowaną nią transakacją (art. 89b ust. 1 ustawy o VAT).

W związku ze zmianą Rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 29 czerwca 2021 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz. U. 2021, poz. 1179) od dnia 1 stycznia 2022r. dokonując korekt zgodnie z art. 89a ust. 1 i 4 ustawy o VAT, podatnicy będą zobowiązani do wykazania w ewidencji JPK_VAT7 datę upływu terminu płatności lub datę dokonania zapłaty za fakturę, której dotyczyła ulga na złe długi.

W ramach Polish Localization for Dynamics 365 Business Central struktura pliku JPK_VAT z deklaracją (JPK_V7M(2) oraz JPK_V7K(2)) została przystosowana do powyższych zmian przez dodatnie nowych elementów: "TerminPlatnosci" i "DataZaplaty".

Zostanie przygotowana funkcjonalność ułatwiająca użytkownikowi kontrolę nad terminowym przygotowaniem korekt z tytułu ulgi na złe długi. Narzędzie będzie umożliwiało wyszukanie dokumentów z przekroczonym terminem zapłaty i dla wskazanych (lub wszystkich) przeksięgowanie VAT należnego i naliczonego w związku z dokonaną korektą zmniejszającą podatek VAT z tytułu ulgi na złe długi. Analogicznie będzie można kontrolować zapłaty dla dokumentów, dla których wcześniej zostały zaksięgowane już korekty podatku VAT i zaksięgować korekty zwiększające podatek VAT. Zapisy w księgach dla korekt z tytułu ulgi na złe długi będą zawierały wszystkie wymagane w ewidencji dane, które przekazywane są do pliku JPK_V7M lub JPK_V7K. Zaksięgowane korekty będą przechowywane w bazie danych jako archiwum.