Deklaracja VAT-UE
Zgodnie z art. 100 Ustawy o podatku towarów i usług podatnicy zarejestrowani jako podatnicy VAT-UE są zobowiązani do składania w urzędzie skarbowym zbiorczych informacji podsumowujących dokonane:
wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów na rzecz podatników podatku od wartości dodanej lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami,
wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów od podatników podatku od wartości dodanej,
dostawy towarów w transakcjach trójstronnych, będąc drugim podatnikiem, na rzecz podatników podatku od wartości dodanej lub osób prawnych niebędących takimi podatnikami,
usługach świadczonych na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju, innych niż zwolnionych od podatku od wartości dodanej lub opodatkowanych stawką 0%, dla których zobowiązanym do zapłaty podatku od wartości dodanej jest usługobiorca,
- przemieszczeniach towarów w procedurze magazynu typu call-off stock.
Polish Localization umożliwia ewidencję i przygotowanie danych na potrzeby deklaracji VAT-UE.
Ustawienia
Do prawidłowego wygenerowania plików deklaracji VAT-UE i deklaracji korygującej VAT-UEK wymagane jest zdefiniowanie odpowiednich ustawień.
Ustawienia ustawowego raportowania
Aby zdefiniować dane dotyczące firmy lub osoby fizycznej, niezbędne do generowania plików deklaracji VAT-UE:
Wybierz ikonę
, wprowadź Ustawienia ustawowego raportowania, a następnie wybierz powiązane łącze.Na stronie Ustawienia ustawowego raportowania uzupełnij pola zgodnie z poniższym opisem:
2.1. Dla typu podatnika Firma:
Nazwa firmy - Określ nazwę firmy, która jest podatnikiem.
NIP - To pole jest wypełniane automatycznie na podstawie danych z pola NIP na stronie Dane firmy.
Nr urzędu skarbowego - Określ unikalny czterocyfrowy kod urzędu skarbowego podatnika.
2.2. Dla typu podatnika Osoba fizyczna:
Imię osoby fizycznej - Określ imię osoby fizycznej, która jest podatnikiem.
Nazwisko osoby fizycznej - Określ nazwisko osoby fizycznej, która jest podatnikiem.
Data urodzenia osoby fizycznej - Określ datę urodzenia osoby fizycznej, która jest podatnikiem.
NIP - To pole jest wypełniane automatycznie na podstawie danych z pola NIP na stronie Dane firmy.
Nr urzędu skarbowego - Określ unikalny czterocyfrowy kod urzędu skarbowego podatnika.
Ustawienie typu transakcji VAT
Sporządzenie deklaracji VAT-UE wymaga dodatkowego zdefiniowania dodatkowego ustawienia dla transakcji wewnątrzwspólnotowych. Aby zdefiniować niezbędne ustawienie:
Wybierz ikonę
, wprowadź Gospodarcze grupy księgowe VAT, a następnie wybierz powiązane łącze.W przypadku transakcji wewnątrzunijnych gospodarcze grupy księgowe VAT powinny być oznaczone w kolumnie Typ transakcji VAT zapisem UE. Jeżeli kolumna jest pusta, zmień typ transakcji VAT zgodnie z poniższymi krokami:
2.1. Na stronie Gospodarcze grupy księgowe VAT dla wybranej gospodarczej grupy księgowej, na wstążce wybierz Akcje, Zmień typ transakcji VAT.
2.2. W oknie wywołania pojawi się komunikat z pytaniem Czy chcesz zmienić typ transakcji VAT w polu Gospodarcza grupa księgowa VAT?, zaznacz UE dla Nowy typ transakcji VAT, a następnie Tak.
2.3. Rezultatem wykonanej akcji jest zapis UE w kolumnie Typ transakcji VAT dla gospodarczej grupy księgowej VAT określonej dla nabywców i dostawców w transakcjach wewnątrzunijnych.
Ustawienia księgowe VAT
Wybierz ikonę
, wprowadź Ustawienia Księgowe VAT, a następnie wybierz powiązane łącze.Na stronie Ustawienia księgowe VAT zaznacz wiersz z kombinacją kodów w polach Gosp. grupa księgowa VAT i Tow. grupa księgowa VAT, która odnosi się do transakcji wewnątrzwspólnotowej, a następnie wybierz Edycja.
2.1. Jeżeli kombinacja kodów grup księgowych w danym wierszu odnosi się do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, na stronie Kartoteka ustaw. księg. VAT na skróconej karcie Sprzedaż zaznacz pole Sprzedaż UE.
2.2. Jeżeli kombinacja kodów grup księgowych w danym wierszu odnosi się do wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, na stronie Kartoteka ustaw. księg. VAT na skróconej karcie Zakup zaznacz pole Zakup UE.
2.3. Jeżeli kombinacja kodów grup księgowych w danym wierszu odnosi się zarówno do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów i do wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów zaznacz oba pola: Sprzedaż UE i Zakup UE
2.4. Jeżeli kombinacja kodów grup księgowych w danym wierszu odnosi się do wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług, na stronie Kartoteka ustaw. księg. VAT na skróconej karcie Ogólne zaznacz pole Usługa UE.
Procedurę tę przeprowadź dla każdej kombinacji kodów grup księgowych VAT, która dotyczy transakcji wewnątrzwspólnotowych.
Ustawienie roli pośrednika w transakcji trójstronnej na dokumentach
Zgodnie z wymogami polskiego prawa, trzy podmioty biorące udział w łańcuchu dostaw muszą we właściwy sposób wykazać transakcje trójstronne, w których towar transportowany jest bezpośrednio od pierwszego do trzeciego podmiotu w łańcuchu.
Gdy dostawy odbywają się na terenie różnych krajów Unii Europejskiej, podmiot drugi (pośrednik) w tym łańcuchu dostaw ma obowiązek wykazać odpowiednio:
- wewnątrzwspólnotowe nabycie od pierwszego podmiotu oraz
- wewnątrzwspólnotową transakcję na rzecz podmiotu trzeciego.
Transakcje podmiotu drugiego (pośrednika) są wykazywane w deklaracji VAT-UE.
Funkcjonalność Rola pośrednika w handlu 3-stronnym UE jest opisana na przykładzie faktury sprzedaży, ale może być wykorzystana dla następujących dokumentów:
- Oferta zakupu,
- Zamówienie zakupu,
- Faktura zakupu,
- Zamówienie zwrotu zakupu,
- Faktura korygująca zakupu,
- Oferta sprzedaży,
- Zamówienie sprzedaży
- Faktura sprzedaży
- Zamówienie zwrotu sprzedaży,
- Faktura korygująca sprzedaży,
- Oferta serwisu,
- Zlecenie serwisowe
- Faktura serwisu
- Faktura korygująca serwisu.
Aby zaksięgować fakturę sprzedaży oznaczoną jako Rola pośrednika w handlu 3-stronnym UE:
Wprowadź fakturę sprzedaży w standardowy sposób.
Na skróconej karcie Szczegóły faktury zaznacz pole Rola pośrednika w handlu 3-stronnym UE. Pole to jest odpowiednio skorelowane ze standardowym polem Handel 3-stronny UE.
Po zaksięgowaniu dokumentu pole Rola pośrednika w handlu 3-stronnym UE będzie zaznaczone na zaksięgowanym nagłówku dokumentu oraz w zapisach w tabeli Zapisy VAT.
Ważne
Aby korzystać ze standardowej funkcjonalności transakcji trójstronnych w transakcjach wewnątrzwspólnotowego nabycia, należy ją uruchomić na stronie Zarządzanie funkcjami, wybierając Aktualizacja funkcji: zamiana aktualnie używanej funkcjonalności Zakup handlowy od firmy zewnętrznej w UE na nowe rozszerzenie Zakup handlowy od firmy zewnętrznej UE.
Od wersji Dynamics 365 Business Central 26 (kwiecień 2025) zmiana zostanie włączona automatycznie.
Tworzenie informacji podsumowującej VAT-UE
Deklaracja VAT-UE
Aby wygenerować plik deklaracji VAT-UE za wybrany okres:
Wybierz ikonę
, wprowadź Okresy VAT, a następnie wybierz powiązane łącze.Na stronie Okresy VAT wybierz wiersz z okresem, dla którego ma być utworzona deklaracja VAT-UE.
Na stronie Okresy VAT przed przystąpieniem do generowania pliku wybierz najpierw przycisk Zamknij okres, co spowoduje zablokowanie możliwości księgowania operacji mających wpływ na zapisy VAT w danym okresie.
Na stronie Okresy VAT na wstążce wybierz Nowa deklaracja VAT-UE.
Uwaga
Z poziomu strony Okresy VAT można również wyświetlić wcześniej utworzone deklaracje VAT-UE, wybierając akcję Deklaracje VAT-UE na pasku akcji.Strona Deklaracja VAT-UE zawiera informacje nagłówkowe, a także wiersze odpowiadające konkretnym pozycjom uzupełniającej informacji VAT-UE.
W kartotece nowej deklaracji, na karcie skróconej Ogólne wypełnij pole:
- Data dokumentu – Określa datę utworzenia deklaracji VAT-UE. Domyślnie jest to data robocza. Datę tą można zmienić ręcznie.
Pozostałe pola wypełniane są automatycznie przez system:
Nr okresu – Określa numer kolejny miesiąca w roku, którego dotyczy tworzona deklaracja VAT-UE.
Rok – Określa rok, którego dotyczy tworzona deklaracja VAT-UE.
Typ deklaracji – Określa typ deklaracji. Dla pierwszej deklaracji VAT-UE w danym okresie domyślnie wypełniony będzie typ Złożenie po raz pierwszy, dla kolejnych deklaracji: Korekta
Nazwa – Określa nazwę firmy. Nazwa jest pobierana ze strony Ustawienia ustawowego raportowania.
Kod kraju nadania NIP - Określa kod kraju nadania NIP pobierany ze strony Ustawienia ustawowego raportowania.
NIP – Określa NIP pobierany ze strony Ustawienia ustawowego raportowania.
Numer urzędu skarbowego – Określa kod urzędu skarbowego, do którego wysyłana jest deklaracja. Numer ten jest pobierany ze strony Ustawienia ustawowego raportowania.
Data początkowa – Określa datę początkową okresu, jaki obejmuje jest deklaracja. Data ta jest pobierana ze strony Okresy VAT.
Data końcowa – Określa datę końcową okresu, jakim objęta jest deklaracja, pobierana ze strony Okresy VAT.
Stan – Określa stan edycji deklaracji jako Otwarty, Zwolniony, Wyeksportowany. Zmiana stanu następuje poprzez wybranie akcji Zwolnij lub Otwórz ponownie. Stan Wyeksportowany ustawiany jest automatycznie po wykonaniu eksportu danych do pliku xml.
Aby po weryfikacji wypełnionych pól w części nagłówkowej deklaracji wypełnić wiersze, wybierz na wstążce Sugeruj wiersze....
W wyniku użycia skryptu Sugeruj wiersze system wypełnia automatycznie wiersze deklaracji według poniższej logiki:
Skrypt przetwarza zaapisy VAT mające datę obowiązku VAT przypadającą w okresie wyznaczonym datami w polach Data początkowa i Data końcowa na skróconej karcie Ogólne deklaracji VAT-UE.
Dodatkowe filtrowanie zapisów VAT zależy od ustawień dla grup księgowych VAT, których kombinacje zostały oznaczone jako Zakupy UE, Sprzedaż UE, Usługa UE.
System wstawia wiersze deklaracji VAT-UE zagregowane kolejno według: NIP, Typ handlu, Rola pośrednika w handlu 3-stronnym UE.
Podczas wstawiania wierszy, system automatycznie uzupełnia pola:
Typ handlu - Określa typ transakcji. W zależności od rodzaju transakcji może być: Dostawa towarów, Nabycie towarów, Świadczenie usług.
Typ wiersza - Określa typ wiersza: dla deklaracji składanej po raz pierwszy: Nowy, a dla korekty deklaracji: Przed i Po.
Kod kraju/regionu UE – Określa kod kraju na podstawie zapisu VAT jako kod kraju nadania NIP lub w przypadku jego braku, kod kraju/regionu wstawiony z przedrostka NIP.
NIP - Określa NIP na podstawie zapisu VAT.
Kwota (PLN) – Określa sumę wartości pola Podstawa VAT w zapisach VAT dla typu transakcji zakupu/sprzedaży w danym wierszu.
Typ roli w transakcji - Określa, czy wiersz dotyczy handlu bezpośredniego, czy podatnik występuje w roli pośrednika w wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej.
Przygotowaną deklarację VAT-UE można testowo wydrukować jeszcze przed zatwierdzeniem. Aby wydrukować raport, wybierz Wyświetl raport testowy, a następnie Podgląd lub Drukuj. Raport prezentuje pola Kwota (PLN) zawierające skalkulowaną wartość w PLN, która jest sumą kwot z wierszy deklaracji VAT-UE dla poszczególnych typów transakcji.
Uwaga
Raport testowy sprawdza wprowadzone dane pod kątem wymagalności i wyświetla błędy, które uniemożliwią zatwierdzenie Deklaracji VAT-UE.
Jeżeli błąd dotyczy pola w nagłówku deklaracji VAT-UE, usuń deklarację, popraw lub uzupełnij dane w ustawieniach i powtórnie utwórz deklarację tak, aby na raporcie testowym nie pojawiały się ostrzeżenia. Jeżeli błąd dotyczy wierszy deklaracji, usuń deklarację, skoryguj dokumenty, które spowodowały błędne zapisy. Ponownie utwórz deklarację i pobierz wiersze deklaracji.
Zatwierdź deklarację VAT-UE, zmieniając jej stan na Zwolnione. Aby zmienić stan, wybierz na wstążce akcję Zwolnij i następnie wybierz Zwolnij.
Zatwierdzoną deklarację (ze stanem Zwolnione) można wyeksportować do pliku xml, wybierając na wstążce akcję Eksport. Wygenerowany plik prześlij w formie elektronicznej do Ministerstwa Finansów. Deklaracja ze stanem Wyeksportowane nie może być już ponownie zwolniona i edytowana.
Korekta deklaracji VAT-UE
Aby poprawić błąd, który wystąpił w jednej z wcześniej złożonych deklaracji VAT-UE, należy utworzyć deklarację korygującą. Przepisy polskiego prawa wymagają, aby na deklaracji korygującej wykazane były wiersze przed i po korekcie. Jeśli pierwotna deklaracja VAT-UE zawierała wiersz, któy nie został wykazany w deklaracji korygującej, wiersz powinien zawierać wartość zero przed korektą. Jeśli pierwotna deklaracja VAT-UE zawierała wiersz, który nie powinien być uwzględniony w deklaracji korygującej, wiersz powinien zawierać wartość zero po korekcie. Zwykle, wiersz przed korektą powinien zawierać wartość identyczną jak w wierszu deklaracji pierwotnej, a wiersz po korekcie powinien zawierać nową, prawidłowo skalkulowaną wartość dla danego okresu.
Aby zaksięgować transakcje mające wpływ na dane w deklaracji VAT-UE w okresie, za który złożyliśmy już VAT-UE i utworzyć plik korekty deklaracji VAT-UE (plik VAT-UEK):
Wybierz ikonę
, wprowadź Okresy VAT, a następnie wybierz powiązane łącze.Wybierz odpowiedni okres, a następnie wybierz akcję Ponownie otwórz okres. Umożliwia to wykonanie księgowań transakcji z danego okresu.
Po zakończeniu księgowania transakcji ponownie zamknij okres VAT.
Aby wygenerować plik korekty deklaracji VAT-UE za wybrany okres, utwórz nowy nagłówek deklaracji VAT-UE w ten sam sposób jak dla zwykłej deklaracji.
W części nagłówkowej deklaracji korygującej w polu Typ deklaracji automatycznie wstawi się wartość Korekta oraz pozostałe pola zostaną uzupełnione automatycznie przez system.
Aby po weryfikacji wypełnionych pól w części nagłówkowej deklaracji wypełnić wiersze, wybierz na wstążce Sugeruj wiersze....
W wyniku użycia skryptu Sugeruj wiersze system wypełni automatycznie wiersze korekty deklaracji – po dwa dla każdego korygowanego wiersza. Wiersz z typem Przed (przed korektą) jest tworzony na podstawie wiersza z pierwotnej deklaracji, a wiersz z typem Po (po korekcie) jest tworzony na podstawie nowej kalkulacji.
Przygotowana korekta deklaracji VAT-UE może być testowo wydrukowana jeszcze przed zatwierdzeniem. Aby wydrukować raport, wybierz Wyświetl raport testowy,a następnie Podgląd lub Drukuj. Raport prezentuje pola Kwota (PLN) zawierające skalkulowaną wartość w PLN wynikającą z sumy kwot z wierszy deklaracji VAT-UE dla poszczególnych typów transakcji.
Uwaga
Raport testowy sprawdza wprowadzone dane pod kątem wymagalności i wyświetla błędy, które uniemożliwią zatwierdzenie deklaracji VAT-UE.
Jeżeli błąd dotyczy pola w nagłówku korekty deklaracji VAT-UE usuń deklarację, popraw lub uzupełnij dane w ustawieniach i powtórnie utwórz deklarację tak, aby na raporcie testowym nie pojawiały się ostrzeżenia. Jeżeli błąd dotyczy wierszy korekty deklaracji, usuń deklarację, skoryguj dokumenty, które spowodowały błędne zapisy. Ponownie utwórz deklarację i pobierz wiersze deklaracji.
Korektę deklaracji VAT-UE zatwierdź, zmieniając jej stan na Zwolnione. Aby zmienić stan, wybierz na wstążce akcję Zwolnij, a następnie akcję Zwolnij.
Zatwierdzoną deklarację (ze stanem Zwolnione) można wyeksportować do pliku xml, wybierając na wstążce akcję Eksport. Wygenerowany plik prześlij w formie elektronicznej do Ministerstwa Finansów. Deklaracja ze stanem Wyeksportowane nie można ponownie zwolnić i edytować.