VAT niepodlegający odliczeniu

Ważne

Funkcjonalność podatku VAT niepodlegającego odliczeniu w Polish Localization zostanie wycofana w wersji aplikacji kompatybilnej z Dynamics 365 Business Central 2025 Release Wave 1 (BC26 - kwiecień 2025). Zalecamy włączenie standardowej funkcjonalności podatku VAT niepodlegającego odliczeniu na stronie Ustawienia VAT. Dodatkowe informacje na temat obsługi VAT niepodlegającego odliczeniu w Dynamics 365 Business Central zamieszczono w artykule Set up VAT.

W niektórych przypadkach VAT naliczony nie może być odliczony w 100%, co oznacza, że dozwolone jest wykazanie tylko części kwoty podatku VAT w rejestrze VAT, a pozostała część powinna zostać doliczona do kwoty zakupu i zaksięgowana w koszty.

Uwaga

W aktualnej wersji Polish Localization bez włączonej na stronie Ustawienia VAT standardowej obsługi podatku VAT niepodlegającego odliczeniu w przypadku zakupu zapasu nie jest dozwolone księgowanie takiej transakcji. W przypadku zakupu środka trwałego, nieodliczalna część kwoty podatku VAT nie jest doliczana do wartości zakupu środka trwałego i nie jest zaksięgowana jako część kosztu nabycia.

Standardowa funkcjonalność Dynamics 365 Business Central W1 zapewnia obsługę wszystkich transakcji łącznie z zapasami i środkami trwałymi.

Ustawienia podatku VAT niepodlegającego odliczeniu

Standardowa funkcjonalność Dynamics 365 Business Central W1 dla VAT niepodlegającego odliczeniu

Uwaga

Pole Włącz VAT niepodl. odliczeniu na stronie Ustawienia VAT jest włączone w standardowej wersji Dynamics 365 Business Central W1.

Jeżeli wykorzystujemy tylko jedną stawkę procentową dla VAT niepodlegającego odliczeniu, która nie jest uzależniona od daty obowiązywania zastosuj standardowe ustawienia. Aby zdefiniować niezbędne ustawienia:

Wybierz ikonę , wprowadź Ustawienia VAT, a następnie wybierz powiązane łącze.
Na stronie Ustawienia VAT pole: Wiele % VAT niepodlegającego odliczeniu ustaw jako wyłączone.
Na stronie Ustawienia VAT wybierz ze wstążki Grupy księgowe VAT, a następnie Ustawienia księgowania VAT.
Na stronie Ustawienia księgowania VAT zaznacz wiersz z wybraną kombinacją kodów w polach Gosp. grupa księgowa VAT i Tow. grupa księgowa VAT, a następnie wpisz wartość w polu % VAT niepodlegającego odliczeniu i ustaw opcję Dozwolony VAT niepodlegający odliczeniu jako Dozwolony

Jeżeli wykorzystujemy wiele stawek procentowych dla VAT niepodlegającego odliczeniu, które są uzależnione od daty obowiązywania zastosuj poniższe ustawienia. Aby zdefiniować niezbędne ustawienia:

Wybierz ikonę , wprowadź Ustawienia VAT, a następnie wybierz powiązane łącze.
Na stronie Ustawienia VAT pole: Wiele % VAT niepodlegającego odliczeniu ustaw jako włączone.
Na stronie Ustawienia VAT wybierz ze wstążki Grupy księgowe VAT, a następnie Ustawienia księgowania VAT.
Na stronie Ustawienia księgowe VAT zaznacz wiersz z wybraną kombinacją kodów w polach: Gosp. grupa księgowa VAT i Tow. grupa księgowa VAT, ustaw opcję Dozwolony VAT niepodlegający odliczeniu jako Dozwolony, a następnie wybierz akcję VAT niepodlegający odliczeniu.
Na stronie Ustawienia VAT niepodl. odliczeniu wybierz ze wstążki Nowy, a następnie wypełnij pola:
- Obowiązuje od – Określ datę początkową okresu, w którym będzie obowiązywać stawka procentowa określona w polu VAT niepodlegający odliczeniu %.
- VAT niepodlegający odliczeniu % – Określ stawkę procentową, która będzie obowiązywać dla podatku VAT niepodlegającemu odliczeniu w okresie rozpoczynającym się od daty wprowadzonej w polu Obowiązuje od.

Ważne

Podczas włączania funkcjonalności na stronie Ustawienia VAT w polu Włącz VAT niepodl. odliczeniu uruchamia się mechanizm aktualizujący otwarte i zaksięgowane dokumenty oraz ustawienia stawek % VAT niepodlegającego odliczeniu.

Jeżeli podczas włączania standardowej funkcjonalności VAT niepodlegającego odliczeniu nie zaktualizowały się powyższe dane, na stronie Ustawienia VAT - Inne uruchom odpowiednio funkcje: Aktualizuj zapisy i dokumenty dla VAT niepodlegającego odliczeniu Aktualizuj wiele stawek % VAT niepodlegającego odliczeniu

Ustawienia dla wybranych typów kalkulacji VAT

Uwaga

Standardowa funkcjonalność Business Central W1 nie obsługuje transakcji z typem kalkulacji ustawionym jako Pełny VAT

Funkcjonalność VAT niepodlegający odliczeniu wymaga dodatkowych ustawień dla transakcji zakupu, gdzie w polu Typ kalkulacji VAT wybrane jest Odwrotne obciążenie.

Aby zdefiniować ustawienia dla typu Odwrotne obciążenie:

Na stronie Ustawienia księgowe VAT zaznacz wiersz z kombinacją grup dedykowanych do ewidencji zakupu z odwrotnym obciążeniem, a następnie wybierz na wstążce akcję Edytuj.
Na stronie Kartoteka ustaw. księg. VAT na skróconej karcie Zakupy uzupełnij pole Konto korekty kursu wal. odwrotnego obciążenia.

Ważne

Na konto wybrane w polu Konto korekty kursu wal. odwrotnego obciążenia system zaksięguje kwotę naliczonego VAT niepodlegającą odliczeniu, ale tylko w części wynikającej z różnicy pomiędzy kursami waluty zastosowanymi do przeliczenia kwoty netto i kwoty VAT. Część kwoty naliczonego VAT niepodlegającą odliczeniu, która wynika z przeliczenia kwoty VAT po kursie dla kwoty netto, zostanie zaksięgowana standardowo, czyli dodana do wartości netto.

Księgowanie transakcji zakupu z podatkiem VAT niepodlegającym odliczeniu

Aby zaksięgować dokument zakupu z podatkiem VAT częściowo odliczalnym, wprowadź w standardowy sposób zamówienie lub fakturę zakupu, wykorzystując grupy księgowe VAT, dla kombinacji których zostały zdefiniowane ustawienia podatku VAT niepodlegającego odliczeniu. System, bazując na zdefiniowanych wcześniej ustawieniach, podzieli odpowiednio obliczoną kwotę podatku VAT i wykaże ją na stronie Statystyka dokumentu zakupu.

Uwaga

W przypadku włączenia na stronie Ustawienia VAT pola Wiele % VAT niepodlegającego odliczeniu, na podstawie pola Data obowiązku VAT w fakturze lub zamówieniu zakupu system ustala, czy kwota VAT ma nie podlegać odliczeniu zgodnie z ustawieniami tzn., czy mieści się ona w okresie wyznaczonym datami w polu Obowiązuje od na stronie Ustawienia VAT niepodl. odliczeniu.

Księgowanie dokumentu z kombinacją grupy księgowej VAT z polem Typ kalkulacji VAT jako Normalny VAT

Aby zaksięgować fakturę zakupu z podatkiem VAT niepodlegającym odliczeniu:

Wprowadź w standardowy sposób fakturę zakupu, wykorzystując grupy księgowe VAT, dla kombinacji których zostały zdefiniowane ustawienia VAT niepodlegającego odliczeniu.
W przypadku włączenia na stronie Ustawienia VAT pola Wiele % VAT niepodlegającego odliczeniu data obowiązku VAT powinna przypadać w okresie zaczynającym się od daty wprowadzonej w polu Obowiązuje od na stronie Ustawienia VAT niepodl. odliczeniu dla wybranej kombinacji grup księgowych VAT.
Na wstążce wprowadzonej faktury zakupu wybierz Faktura, Statystyka.
Na stronie Statystyka faktury zakupu, na skróconej karcie Wiersze system wyświetla szczegóły obliczonych kwot.
- W polach: VAT %, Kwota wiersza, Podstawa VAT, Kwota VAT, Kwota z VAT pokazane są kwoty ogólne dla całej faktury zakupu obejmujące zarówno część kwoty podatku VAT podlegającą odliczeniu, jak i nie podlegającą odliczeniu.
- W polach: VAT niepodl. odliczeniu - %, VAT niepodl. odliczeniu - podstawa, VAT niepodl. odliczeniu - kwota, VAT podlegający odliczeniu - podstawa, Kwota VAT podlegający odliczeniu - kwota pokazane są wartości dotyczące kalkulacji podatku VAT w części nie do odliczenia i do odliczenia.

Porada

Aby na stronie Statystyka zamówienia zakupu sprawdzić podstawę i kwotę VAT niepodlegającą odliczeniu na skróconej karcie Ogólne wybierz wartość w polu Liczba wierszy VAT.

Sprawdzenie kwoty podatku VAT niepodlegającego odliczeniu na zaksięgowanej fakturze zakupu

Aby sprawdzić kwotę podatku VAT niepodlegającą odliczeniu na zaksięgowanej fakturze zakupu:

Wybierz ikonę , wprowadź Zaksięgowana faktura zakupu, a następnie wybierz powiązane łącze.
Na stronie Zaksięgowana faktura zakupu wybierz Faktura, a następnie akcję Znajdź zapisy.
Na stronie Znajdź zapisy zaznacz wiersz Zapis K/G i wybierz Pokaż powiązane zapisy.
Wybierz Wstecz, aby zamknąć okno Zapisy księgi głównej.
Na stronie Znajdź zapisy zaznacz wiersz Zapis VAT lub Szczegółowy zapis VAT i wybierz Pokaż powiązane zapisy.

Księgowanie dokumentu z kombinacją grupy księgowej VAT z polem Typ kalkulacji VAT jako Odwrotne obciążenie

Kwota podatku VAT niepodlegająca odliczeniu przy zakupie z odwrotnym obciążeniem księgowana jest zwykle standardowo, a wyjątek stanowi sytuacja, w której kurs wymiany waluty do przeliczenia wartości netto zakupu jest inny niż kurs wymiany waluty do przeliczenia VAT. W tej sytuacji system wykorzystuje konto K/G podane w polu Konto korekty kursu wal. odwrotnego obciążenia na stronie Ustawienia księgowe VAT do zaksięgowania nieodliczalnej kwoty VAT w koszty w wysokości różnicy wynikającej z zastosowania różnych kursów waluty.

Przykład:

Zakup o wartości 100 EUR.

VAT 23% (odwrotne obciążenie) niepodlegający odliczeniu w 50%.

Wartość netto 100 EUR * kurs wymiany waluty 4,00 = 400 PLN

VAT należny 23% * wartość netto 100 EUR = 23 EUR * kurs wymiany waluty 4,00 = 92 PLN

VAT naliczony 50% * (23% * wartość netto 100 EUR = 23 EUR) * kurs wymiany waluty 4,00 = 46 PLN

Kwota kosztu = wartość netto PLN + nieodliczalna część wartości VAT naliczonego = 446 PLN

Przeliczenie VAT po innym kursie wymiany waluty (1 EUR = 5 PLN)

Różnica w kwocie VAT należnego = (23 EUR * 5,00) – (23 EUR * 4,00) = 23 PLN

Różnica w kwocie VAT naliczonego niepodl. odliczeniu = 50% * ((23 EUR * 5,00) – (23 EUR * 4,00)) = 11,50 PLN

Różnica w kwocie VAT naliczonego do odliczenia = ((23 EUR * 5,00) – (23 EUR * 4,00)) – VAT naliczony nie do odliczenia = 11,50 PLN

Funkcjonalność dla VAT niepodlegającego odliczeniu w Polish Localization

Uwaga

Pole Włącz VAT niepodl. odliczeniu na stronie Ustawienia VAT jest wyłączone.

W celu automatycznego wyliczania przez system kwoty podatku VAT niepodlegającej odliczeniu, muszą zostać zdefiniowane właściwe ustawienia kalkulacji podatku VAT naliczonego.

Aby zdefiniować niezbędne ustawienia:

Wybierz ikonę , wprowadź Ustawienia księgowe VAT, a następnie wybierz powiązane łącze.
Na stronie Ustawienia księgowe VAT zaznacz wiersz z wybraną kombinacją kodów w polach: Gosp. grupa księgowa VAT i Tow. grupa księgowa VAT, a następnie wybierz VAT niepodlegający odliczeniu.
Na stronie Ustawienia VAT niepodl. odliczeniu wybierz ze wstążki Nowy, a następnie wypełnij pola:
- Obowiązuje od – Określ datę początkową okresu, w którym będzie obowiązywać stawka procentowa określona w polu VAT niepodlegający odliczeniu %.
- VAT niepodlegający odliczeniu % – Określ stawkę procentową, która będzie obowiązywać dla podatku VAT niepodlegającemu odliczeniu w okresie rozpoczynającym się od daty wprowadzonej w polu Obowiązuje od.

Ustawienia dla wybranych typów kalkulacji VAT

Funkcjonalność VAT niepodlegający odliczeniu wymaga dodatkowych ustawień dla transakcji zakupu, gdzie w polu Typ kalkulacji VAT wybrane jest Odwrotne obciążenie lub Pełny VAT.

Aby zdefiniować ustawienia dla typu Odwrotne obciążenie:

Na stronie Ustawienia księgowe VAT zaznacz wiersz z kombinacją grup dedykowanych do ewidencji zakupu z odwrotnym obciążeniem, a następnie wybierz na wstążce akcję Edytuj.
Na stronie Kartoteka ustaw. księg. VAT na skróconej karcie Zakupy uzupełnij pole Konto korekty kursu wal. odwrotnego obciążenia.

Ważne

Na konto wybrane w polu Konto korekty kursu wal. odwrotnego obciążenia system zaksięguje kwotę naliczonego VAT niepodlegającą odliczeniu, ale tylko w części wynikającej z różnicy pomiędzy kursami waluty zastosowanymi do przeliczenia kwoty netto i kwoty VAT. Część kwoty naliczonego VAT niepodlegającą odliczeniu, która wynika z przeliczenia kwoty VAT po kursie dla kwoty netto, zostanie zaksięgowana standardowo, czyli dodana do wartości netto.

Aby zdefiniować ustawienia dla typu Pełny VAT:

Na stronie Ustawienia księgowe VAT zaznacz wiersz z kombinacją grup dedykowanych do ewidencji zakupu z samym VAT (np. dokumentów SAD), a następnie wybierz ze wstążki Edytuj.
Na stronie Kartoteka ustaw. księg. VAT na skróconej karcie Zakupy uzupełnij pole Konto kosztu VAT dla VAT niepodl. odliczeniu.

Ważne

Na konto wybrane w polu Konto kosztu VAT dla VAT niepodl. odliczeniu system zaksięguje kwotę naliczonego VAT niepodlegającą odliczeniu. W tego typu transakcji kwota VAT niepodlegająca odliczeniu nie może być dodana do wartości netto, gdyż w dokumentach z pełnym VAT koszt nie jest w ogóle księgowany (tylko VAT i zobowiązanie).

Uzupełnienie pola Konto kosztu VAT dla VAT niepodl. odliczeniu jest obowiązkowe w przypadku ustawień dla typu kalkulacji Pełny VAT. Dla pozostałych typów kalkulacji VAT wypełnienie pola jest opcjonalne i spowoduje księgowanie kwoty VAT niepodlegającej odliczeniu na zadeklarowane w polu konto.

Księgowanie transakcji zakupu z podatkiem VAT niepodlegającym odliczeniu

Uwaga

Na podstawie pola Data obowiązku VAT w fakturze lub zamówieniu zakupu system ustala, czy kwota VAT ma nie podlegać odliczeniu zgodnie z ustawieniami tzn., czy mieści się ona w okresie wyznaczonym datami w polu Obowiązuje od na stronie Ustawienia VAT niepodl. odliczeniu.

Księgowanie dokumentu z kombinacją grupy księgowej VAT z polem Typ kalkulacji VAT jako Normalny VAT

Aby zaksięgować fakturę zakupu z podatkiem VAT niepodlegającym odliczeniu:

Wprowadź w standardowy sposób fakturę zakupu, wykorzystując grupy księgowe VAT, dla kombinacji których zostały zdefiniowane ustawienia VAT niepodlegającego odliczeniu, a data obowiązku VAT przypada w okresie zaczynającym się od daty wprowadzonej w polu Obowiązuje od na stronie Ustawienia VAT niepodl. odliczeniu dla wybranej kombinacji grup księgowych VAT.
Na wstążce wprowadzonej faktury zakupu wybierz Faktura, Statystyka.
Na stronie Statystyka faktury zakupu, na skróconej karcie Wiersze system wyświetla szczegóły obliczonych kwot.
- W polach: VAT %, Kwota wiersza, Podstawa VAT, Kwota VAT, Kwota z VAT pokazane są kwoty ogólne dla całej faktury zakupu obejmujące zarówno część kwoty podatku VAT podlegającą odliczeniu, jak i nie podlegającą odliczeniu.
- W polach: % VAT niepodl. odliczeniu, Podstawa VAT niepodl. odliczeniu, Kwota VAT niepodl. odliczeniu pokazane są wartości dotyczące kalkulacji podatku VAT w części nie do odliczenia.

Porada

Aby na stronie Statystyka zamówienia zakupu sprawdzić podstawę i kwotę VAT niepodlegającą odliczeniu na skróconej karcie Ogólne wybierz wartość w polu Liczba wierszy VAT.

Sprawdzenie kwoty podatku VAT niepodlegającego odliczeniu na zaksięgowanej fakturze zakupu

Aby sprawdzić kwotę podatku VAT niepodlegającą odliczeniu na zaksięgowanej fakturze zakupu:

Wybierz ikonę , wprowadź Zaksięgowana faktura zakupu, a następnie wybierz powiązane łącze.
Na stronie Zaksięgowana faktura zakupu wybierz Faktura, a następnie akcję Znajdź zapisy.
Na stronie Znajdź zapisy zaznacz wiersz Zapis K/G i wybierz Pokaż powiązane zapisy.
Wybierz Wstecz, aby zamknąć okno Zapisy księgi głównej.
Na stronie Znajdź zapisy zaznacz wiersz Zapis VAT lub Szczegółowy zapis VAT i wybierz Pokaż powiązane zapisy.