VAT niepodlegający odliczeniu
W niektórych przypadkach VAT naliczony nie może być w 100% odliczony, co oznacza, że tylko część kwoty podatku VAT może być wykazana w rejestrze VAT, a pozostała część powinna zostać doliczona do kwoty zakupu i zaksięgowana w koszty. W przypadku zakupu zapasu lub środka trwałego, nieodliczalna część kwoty podatku VAT jest doliczana do wartości zakupu zapasu lub środka trwałego i zaksięgowana jako część kosztu nabycia.
Ustawienia podatku VAT niepodlegającego odliczeniu
W celu automatycznego wyliczania przez system kwoty podatku VAT niepodlegającej odliczeniu, muszą zostać zdefiniowane właściwe ustawienia kalkulacji podatku VAT naliczonego.
Aby zdefiniować niezbędne ustawienia:
Wybierz ikonę
, wprowadź Ustawienia księgowe VAT, a następnie wybierz powiązane łącze.Na stronie Ustawienia księgowe VAT zaznacz wiersz z wybraną kombinacją kodów w polach: Gosp. grupa księgowa VAT i Tow. grupa księgowa VAT, a następnie wybierz VAT niepodlegający odliczeniu.
Na stronie Ustawienia VAT niepodl. odliczeniu wybierz ze wstążki Nowy, a następnie wypełnij pola:
- Obowiązuje od – Określ datę początkową okresu, w którym kwota podatku VAT nie będzie podlegać odliczeniu w części wprowadzonej w polu % VAT niepodl. odliczeniu %.
- VAT niepodlegający odliczeniu % – Określ wartość kwoty podatku VAT wyrażoną w procentach, która nie będzie podlegać odliczeniu w okresie rozpoczynającym się datą wprowadzoną w polu Obowiązuje od.
Ustawienia dla wybranych typów kalkulacji VAT
Funkcjonalność VAT niepodlegający odliczeniu wymaga dodatkowych ustawień dla transakcji zakupu, gdzie w polu Typ kalkulacji VAT wybrane jest Odwrotne obciążenie lub Pełny VAT.
Aby zdefiniować ustawienia dla typu Odwrotne obciążenie:
Na stronie Ustawienia księgowe VAT zaznacz wiersz z kombinacją grup dedykowanych do ewidencji zakupu z odwrotnym obciążeniem, a następnie wybierz na wstążce akcję Edytuj.
Na stronie Kartoteka ustaw. księg. VAT na skróconej karcie Zakupy uzupełnij pole Konto korekty kursu wal. odwrotnego obciążenia.
Ważne
Na konto wybrane w polu Konto korekty kursu wal. odwrotnego obciążenia system zaksięguje kwotę naliczonego VAT niepodlegającą odliczeniu, ale tylko w części wynikającej z różnicy pomiędzy kursami waluty zastosowanymi do przeliczenia kwoty netto i kwoty VAT. Część kwoty naliczonego VAT niepodlegającą odliczeniu, która wynika z przeliczenia kwoty VAT po kursie dla kwoty netto, zostanie zaksięgowana standardowo, czyli dodana do wartości netto.
Aby zdefiniować ustawienia dla typu Pełny VAT:
Na stronie Ustawienia księgowe VAT zaznacz wiersz z kombinacją grup dedykowanych do ewidencji zakupu z samym VAT (np. dokumentów SAD), a następnie wybierz ze wstążki Edytuj.
Na stronie Kartoteka ustaw. księg. VAT na skróconej karcie Zakupy uzupełnij pole Konto kosztu VAT dla VAT niepodl. odliczeniu.
Ważne
Na konto wybrane w polu Konto kosztu VAT dla VAT niepodl. odliczeniu system zaksięguje kwotę naliczonego VAT niepodlegającą odliczeniu. W tego typu transakcji kwota VAT niepodlegająca odliczeniu nie może być dodana do wartości netto, gdyż w dokumentach z pełnym VAT koszt nie jest w ogóle księgowany (tylko VAT i zobowiązanie).
Uzupełnienie pola Konto kosztu VAT dla VAT niepodl. odliczeniu jest obowiązkowe w przypadku ustawień dla typu kalkulacji Pełny VAT. Dla pozostałych typów kalkulacji VAT wypełnienie pola jest opcjonalne i spowoduje księgowanie kwoty VAT niepodlegającej odliczeniu na zadeklarowane w polu konto.
Księgowanie transakcji zakupu z podatkiem VAT niepodlegającym odliczeniu
Aby zaksięgować dokument zakupu z podatkiem VAT częściowo odliczalnym, wprowadź w standardowy sposób zamówienie lub fakturę zakupu, wykorzystując grupy księgowe VAT, dla kombinacji których zostały zdefiniowane ustawienia podatku VAT niepodlegającego odliczeniu. System, bazując na zdefiniowanych wcześniej ustawieniach, podzieli odpowiednio obliczoną kwotę podatku VAT i wykaże ją na stronie Statystyka dokumentu zakupu.
Uwaga
Na podstawie pola Data obowiązku VAT w fakturze lub zamówieniu zakupu system ustala, czy kwota VAT ma nie podlegać odliczeniu zgodnie z ustawieniami tzn., czy mieści się ona w okresie wyznaczonym datami w polu Obowiązuje od na stronie Ustawienia VAT niepodl. odliczeniu.
Księgowanie dokumentu z kombinacją grupy księgowej VAT z polem Typ kalkulacji VAT jako Normalny VAT
Aby zaksięgować fakturę zakupu z podatkiem VAT niepodlegającym odliczeniu:
Wprowadź w standardowy sposób fakturę zakupu, wykorzystując grupy księgowe VAT, dla kombinacji których zostały zdefiniowane ustawienia VAT niepodlegającego odliczeniu, a data obowiązku VAT przypada w okresie zaczynającym się od daty wprowadzonej w polu Obowiązuje od na stronie Ustawienia VAT niepodl. odliczeniu dla wybranej kombinacji grup księgowych VAT.
Na wstążce wprowadzonej faktury zakupu wybierz Faktura, Statystyka.
Na stronie Statystyka faktury zakupu, na skróconej karcie Wiersze system wyświetla szczegóły obliczonych kwot.
W polach: VAT %, Kwota wiersza, Podstawa VAT, Kwota VAT, Kwota z VAT pokazane są kwoty ogólne dla całej faktury zakupu obejmujące zarówno część kwoty podatku VAT podlegającą odliczeniu, jak i nie podlegającą odliczeniu.
W polach: % VAT niepodl. odliczeniu, Podstawa VAT niepodl. odliczeniu, Kwota VAT niepodl. odliczeniu pokazane są wartości dotyczące kalkulacji podatku VAT w części nie do odliczenia.
Porada
Aby na stronie Statystyka zamówienia zakupu sprawdzić podstawę i kwotę VAT niepodlegającą odliczeniu na skróconej karcie Ogólne wybierz wartość w polu Liczba wierszy VAT.
Sprawdzenie kwoty podatku VAT niepodlegającego odliczeniu na zaksięgowanej fakturze zakupu
Aby sprawdzić kwotę podatku VAT niepodlegającą odliczeniu na zaksięgowanej fakturze zakupu:
Wybierz ikonę
, wprowadź Zaksięgowana faktura zakupu*, a następnie wybierz powiązane łącze.Na stronie Zaksięgowana faktura zakupu wybierz Faktura, a następnie akcję Znajdź zapisy.
Na stronie Znajdź zapisy zaznacz wiersz Zapis K/G i wybierz Pokaż powiązane zapisy.
Wybierz Wstecz, aby zamknąć okno Zapisy księgi głównej.
Na stronie Znajdź zapisy zaznacz wiersz Zapis VAT lub Szczegółowy zapis VAT i wybierz Pokaż powiązane zapisy.
Księgowanie dokumentu z kombinacją grupy księgowej VAT z polem Typ kalkulacji VAT jako Odwrotne obciążenie
Kwota podatku VAT niepodlegająca odliczeniu przy zakupie z odwrotnym obciążeniem księgowana jest zwykle standardowo, a wyjątek stanowi sytuacja, w której kurs wymiany waluty do przeliczenia wartości netto zakupu jest inny niż kurs wymiany waluty do przeliczenia VAT. W tej sytuacji system wykorzystuje konto K/G podane w polu Konto korekty kursu wal. odwrotnego obciążenia na stronie Ustawienia księgowe VAT do zaksięgowania nieodliczalnej kwoty VAT w koszty w wysokości różnicy wynikającej z zastosowania różnych kursów waluty.
Przykład:
Zakup o wartości 100 EUR.
VAT 23% (odwrotne obciążenie) niepodlegający odliczeniu w 50%.
Wartość netto 100 EUR * kurs wymiany waluty 4,00 = 400 PLN
VAT należny 23% * wartość netto 100 EUR = 23 EUR * kurs wymiany waluty 4,00 = 92 PLN
VAT naliczony 50% * (23% * wartość netto 100 EUR = 23 EUR) * kurs wymiany waluty 4,00 = 46 PLN
Kwota kosztu = wartość netto PLN + nieodliczalna część wartości VAT naliczonego = 446 PLN
Przeliczenie VAT po innym kursie wymiany waluty (1 EUR = 5 PLN)
Różnica w kwocie VAT należnego = (23 EUR * 5,00) – (23 EUR * 4,00) = 23 PLN
Różnica w kwocie VAT naliczonego niepodl. odliczeniu = 50% * ((23 EUR * 5,00) – (23 EUR * 4,00)) = 11,50 PLN
Różnica w kwocie VAT naliczonego do odliczenia = ((23 EUR * 5,00) – (23 EUR * 4,00)) – VAT naliczony nie do odliczenia = 11,50 PLN
Księgowanie dokumentu z kombinacją grupy księgowej VAT z polem Typ kalkulacji VAT jako Pełny VAT
Kwota VAT niepodlegająca odliczeniu przy ewidencji samego podatku VAT (np. z dokumentu PZC) jest księgowana na konto kosztowe wybrane na stronie Ustawienia księgowe VAT. W tego typu transakcji kwota VAT niepodlegająca odliczeniu nie może być dodana do wartości netto, gdyż w dokumentach z pełnym VAT koszt nie jest w ogóle księgowany (tylko VAT i zobowiązanie).