Obsługa odwrotnego obciążenia
Odwrotne obciążenie w transakcjach zakupu
Zgodnie z wymaganiami przepisów polskiego prawa, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) i usług oraz import usług podlegają opodatkowaniu VAT, co jest jednoznaczne z koniecznością wykazania transakcji z obliczonym podatkiem VAT w rejestrze VAT. Do obliczania naliczonego i należnego podatku VAT z tytułu tego typu transakcji wykorzystywana jest standardowa funkcjonalność Odwrotne obciążenie. Aby przystosować tą funkcjonalność do wymagań polskiego prawa, w Polish Localization zostały dodane następujące elementy:
Funkcjonalność Odwrotne obciążenie została rozszerzona o tworzenie zapisu VAT dla sprzedaży. Dzięki temu transakcja WNT i zakupu usług z kwotą podatku VAT należnego wykazywane są zarówno w rejestrze VAT sprzedaży, jak i zakupu.
Polish Localization dla Microsoft Dynamics 365 Business Central umożliwia również kalkulację podatku VAT w walucie lokalnej według kursu wymiany z innego dnia niż data przeliczenia wartości zakupu i zobowiązań na potrzeby ksiąg rachunkowych.
Ustawienia
Ustawienia wymagane do kalkulacji i księgowania podatku VAT w ramach odwrotnego obciążenia
Aby zdefiniować ustawienia wymagane do kalkulacji i księgowania podatku VAT w ramach odwrotnego obciążenia:
Wybierz ikonę
, wprowadź Ustawienia księgowe VAT, a następnie wybierz powiązane łącze.Na stronie Ustawienia księgowe VAT zaznacz wiersz z kombinacją kodów w polach Gosp. grupa księgowa VAT i Tow. grupa księgowa VAT, która jest odpowiednia dla transakcji wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i usług oraz importu usług, a następnie wybierz Edycja.
Na stronie Kartoteka ustaw. księg. VAT wybierz odpowiednie ustawienia w obowiązkowych polach.
W polu Typ kalkulacji VAT na skróconej karcie Ogólne wybierz opcję Odwrotne obciążenie.
W polu Konto odwrotnego obciążenia na skróconej karcie Zakupy z listy rozwijanej wybierz konto K/G, na które zostanie zaksięgowana kwota podatku VAT należnego obliczona dla transakcji wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i usług oraz importu usług.
W polu Konto niezr. odwrotnego obciążenia na skróconej karcie Zakupy z listy rozwijanej wybierz konto K/G, na które zostanie zaksięgowana niezrealizowana kwota podatku VAT należnego obliczona dla transakcji wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i usług oraz importu usług.
Ważne
Pole Konto niezr. odwrotnego obciążenia nie będzie widoczne na stronie Kartoteka ustaw. księg. VAT, jeżeli na stronie Ustawienia księgi głównej nie wybrano pola VAT niezrealizowany.
W polu Konto przełoż. odwrotnego obciążenia na skróconej karcie Zakupy z listy rozwijanej wybierz konto K/G, na które zostanie zaksięgowana przełożona kwota podatku VAT należnego obliczona dla transakcji wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i usług oraz importu usług.
W polu Konto korekty kursu wal. odwrotnego obciążenia na skróconej karcie Zakupy z listy rozwijanej wybierz konto K/G, na które zostanie zaksięgowana różnica wynikająca z przeliczenia VAT według innego kursu niż zobowiązanie, ale dotyczy to tylko kwoty podatku VAT niepodlegającemu odliczeniu.
Ustawienia dotyczące ksiegowania różnicy w kwocie podatku VAT wynikającej z różnych kursów wymiany walut przy odwrotnym obciążeniu
W sytuacji, gdy kurs wymiany waluty do obliczenia podatku VAT jest inny niż kurs wymiany waluty zastosowany do całości zaksięgowanej faktury zakupu, w przypadku której występuje odwrotne obciążenie, musi zostać doksięgowana kwota różnicy w podatku VAT. Księgowanie tej różnicy może być dokonywane:
- ręcznie, po zaksięgowaniu faktury zakupu (opcja zalecana) lub
- automatycznie (opcja niezalecana z powodu wpływu na obniżenie wydajności systemu).
Aby zdefiniować ustawienia umożliwiające poprawne zaksięgowanie różnicy kwot podatku VAT wynikającej z kursu wymiany walut przy odwrotnym obciążeniu:
Wybierz ikonę
, wprowadź Ustawienia zakupów i zobowiązań, a następnie wybierz powiązane łącze.Na stronie Ustawienia zakupów i zobowiązań, które się otworzy, na skróconej karcie Ogólne, zaznacz pole Automatyczne księgow. różnicy kurs. odwrotnego obciążenia, jeśli kwota różnicy w kalkulacji podatku VAT wynikająca z zastosowania różnych kursów wymiany ma być księgowana automatycznie. Pozostawienie pola pustego oznacza, że różnica ta musi być zaksięgowana ręcznie po zaksięgowania faktury zakupu (sposób ręcznego księgowania opisany jest w dalszej części tego rozdziału).
Uwaga
Ze względu na możliwość zablokowania tabel podczas operacji księgowania, pole Automatyczne księgow. różnicy kurs. odwrotnego obciążenia nie powinno zawierać ustawienia Tak, jeśli w polu Użyj poprzednich zasad blokowania tabeli Zapis K/G w tabeli Ustawienia księgi głównej wybrano ustawienie Nie.
Księgowanie transakcji zakupu z typem kalkulacji VAT Odwrotne obciążenie
Zaksięgowanie faktury zakupu za towary i usługi nabyte na terenie Unii Europejskiej lub za usługi nabyte poza Unią Europejską spowoduje obliczenie i zaksięgowanie podatku VAT, bez wpływu na wartość zakupów oraz wysokość zobowiązań wobec dostawcy. Aby zaksięgować fakturę zakupu z typem kalkulacji VAT Odwrotne obciążenie:
W standardowy sposób utwórz nową fakturę zakupu i upewnij się, że w tej fakturze wybrane są odpowiednie kombinacje kodów Gosp. grupa księgowa VAT i Tow. grupa księgowa VAT zgodnie z ustawieniami opisanymi powyżej.
Wprowadź datę w polu Data dostawy towaru/wykonania usługi odwrotnego obciążenia, jeżeli jest różna od daty wystawienia dokumentu. Data ta jest wykazywana w pliku JPK_VAT z deklaracją w dacie sprzedaży dla podatku VAT należnego.
Uwaga
Kurs wymiany waluty do przeliczenia na walutę lokalną wartości zakupu i zobowiązań z faktury zakupu pobierany jest z tabeli kursów według daty w polu Data księgowania, a kurs wymiany waluty do przeliczenia na walutę lokalną kwoty podatku VAT pobierany jest z tabeli kursów według daty w polu Data obowiązku VAT.
Sprawdź podsumowanie wartości w fakturze zakupu, wybierając akcję Faktura, Statystyka.
Na stronie Statystyka faktury zakupu, które się otworzy, sprawdź wartości w poniżej wymienionych polach na skróconej karcie Odwrotne obciążenie:
Kod waluty odwrotnego obciążenia - Określa kod waluty pobrany z parametrów faktury zakupu.
Data obowiązku VAT - Określa datę obowiązku VAT pobraną z parametrów faktury zakupu, która jest jednocześnie datą, według której ustalany jest kurs wymiany waluty dla kwoty podatku VAT.
Kwota odwrotnego obciążenia - Określa kwotę obliczonego podatku VAT naliczonego i należnego wyrażoną w walucie faktury.
Kwota odwrotnego obciążenia (PLN) - Określa równowartość w walucie lokalnej kwoty obliczonego podatku VAT naliczonego i należnego.
- W przypadku wystąpienia na jednej fakturze zakupu wierszy z kilkoma różnymi stawkami VAT, podsumowanie kalkulacji kwoty odwrotnego obciążenia dla każdej stawki oddzielnie można zobaczyć na skróconej karcie Wiersze na stronie Statystyka faktury zakupu w dwóch polach:
Kwota odwrotnego obciążenia - Określa kwotę obliczonego podatku VAT naliczonego i należnego wyrażoną w walucie faktury.
Kwota odwrotnego obciążenia (PLN) - Określa równowartość w walucie lokalnej kwoty obliczonego podatku VAT naliczonego i należnego.
W przypadku, gdy kurs wymiany waluty, który pobrano w celu kalkulacji kwoty odwrotnego obciążenia z tabeli kursów wymiany według daty określonej w polu Daty obowiązku VAT, jest niewłaściwy, należy go zmienić.
Aby zmienić kurs wymiany waluty, na stronie Statystyka faktury zakupu na skróconej karcie Odwrotne obciążenie, w polu Kod waluty odwrotnego obciążenia wybierz przycisk asysty. Otworzy się strona Zmiana kursu wymiany, na której w polu Relacyjny kurs wymiany zmień ręcznie wartość wstawioną domyślnie na właściwą.
Zaksięguj fakturę zakupu w standardowy sposób.
Efekty księgowania w postaci zapisów K/G i zapisów VAT można sprawdzić, używając akcji Znajdź zapisy na stronie zaksięgowanej faktury zakupu.
Księgowanie różnicy w kwocie podatku VAT przy zastosowaniu różnych kursów wymiany walut dla celów bilansowych i przeliczenia VAT na zaksięgowanej fakturze zakupu
Uwaga
Możliwa jest sytuacja, że w zaksięgowanej fakturze zakupu zostały użyte różne kursy wymiany: inny dla wartości zakupu i zobowiązań, a inny dla kwoty odwrotnego obciążenia (niezależnie od tego, czy zostały one pobrane z tabeli na podstawie wartości pól Data księgowania i Data obowiązku VAT, czy zostały ręcznie zmienione przed zaksięgowaniem). Jeżeli w takiej sytuacji po zaksięgowaniu faktury zakupu pole Automatyczne księgow. różnicy kurs. odwrotnego obciążenia na stronie Ustawienia zakupów i zobowiązań nie jest zaznaczone, konieczne jest dokonanie dodatkowego księgowania korekty kwoty VAT.
Aby zaksięgować różnicę w kwocie podatku VAT wynikającą z zastosowania różnych kursów walut przy księgowaniu faktury zakupu:
Wybierz ikonę
, wprowadź Arkusz rozliczania VAT, a następnie wybierz powiązane łącze.Na stronie Arkusz rozliczania VAT, które się otworzy, ustaw odpowiednie filtry, aby na ekranie wyświetlić wybrane zapisy VAT. W wierszach Arkusza rozliczenia VAT, w których występuje różnica kwoty VAT, zaznaczone jest pole Inny kurs dla odwrotnego obciążenia.
Zaznacz wiersz typu Zakup z kwotą odwrotnego obciążenia do skorygowania.
Wybierz ze wstążki akcję Koryguj kurs wymiany odwrotnego obciążenia.
Zostanie wyświetlona strona z podsumowaniem informacji o odwrotnym obciążeniu obliczonym w danym wierszu. Jeśli kursy wymiany waluty są różne (inny dla wartości zakupu i zobowiązań, a inny dla kwoty odwrotnego obciążenia), wartość w polu Różnica kwot VAT jest różna od 0.
Sprawdź wartości w polach dat:
Data księgowania - Określa datę, z jaką zostanie zaksięgowana korekta kursu wymiany. Domyślnie wstawiana jest data robocza, w razie potrzeby można ją zmienić ręcznie.
Data obowiązku VAT - Określa datę, z jaką zostanie zakwalifikowana korekta kwoty VAT do okresu rozliczenia podatku VAT. Domyślnie wstawiana jest data z korygowanego zapisu VAT, w razie potrzeby można ją zmienić ręcznie.
Wybierz akcję Księguj.
Efektem zaksięgowania korekty kursu wymiany będą zapisy K/G i szczegółowe zapisy VAT.
Zmiana kursu wymiany waluty dla zaksięgowanej kwoty odwrotnego obciążenia
W sytuacji, gdy w zaksięgowanej fakturze zakupu kursy wymiany waluty są identyczne dla wartości zakupu i zobowiązań oraz kwoty odwrotnego obciążenia, może okazać się, że powinny być one różne.
Aby zmienić kursu wymiany waluty dla zaksięgowanej kwoty odwrotnego obciążenia:
Wybierz ikonę
, wprowadź Arkusz rozliczania VAT, a następnie wybierz powiązane łącze.Na stronie Arkusz rozliczania VAT, które się otworzy, ustaw odpowiednie filtry, aby na ekranie wyświetlić wybrane zapisy VAT, a następnie zaznacz wiersz z odwrotnym obciążeniem do skorygowania.
Wybierz ze wstążki akcję Koryguj kurs wymiany odwrotnego obciążenia.
Na stronie Koryguj kurs wym. odwr.obciążenia widoczne jest podsumowanie z informacją o odwrotnym obciążeniu obliczonym w danym wierszu. W polu Kod waluty odwrotnego obciążenia wybierz przycisk asysty. Na stronie Zmiana kursu wymiany w polu Relacyjny kurs wymiany wprowadź nowy kurs wymiany.
Zmieniony kurs wymiany zatwierdź, wybierając przycisk OK.
Na stronie Koryguj kurs wym. odwrotnego obciążenia można zauważyć, że w polu Różnica kwot VAT jest kwota różna od zera. Skorygowaną kwotę odwrotnego obciążenia zaksięguj, wybierając ze wstążki akcję Księguj.
Zaksięgowana kwota odwrotnego obciążenia jest wykazywana, w wybranym okresie VAT, w rejestrze VAT zakupu i w rejestrze VAT sprzedaży.
Uwaga
Obsługa odwrotnego obciążenia została dodana również do dokumentu Zamówienie zakupu.
Odwrotne obciążenie w transakcjach sprzedaży
W transakcjach sprzedaży z odwrotnym obciążeniem mają zastosowanie inne stawki VAT niż w transakcjach zakupu. W rejestrze VAT sprzedaży wykazywane są pozycje związane z VAT należnym dotyczącym zakupu z odwrotnym obciążeniem, jak i VAT należnym od sprzedaży z odwrotnym obciążeniem, dlatego Polish Localization zawiera rozwiązanie umożliwiające odróżnienie tych transakcji.
Ustawienia identyfikatorów dla należnego podatku VAT typu Odwrotne obciążenie
Aby zdefiniować identyfikator rozróżniający pochodzenie VAT należnego:
Wybierz ikonę
, wprowadź Ustawienia Księgowe VAT, a następnie wybierz powiązane łącze.Na stronie Ustawienia księgowe VAT, która się otworzy, zaznacz wiersz z kombinacją kodów w polach Gosp. grupa księgowa VAT i Tow. grupa księgowa VAT, która odnosi się do transakcji wewnątrzwspólnotowych, a następnie wybierz Edycja.
Na stronie Kartoteka ustaw. księg. VAT wybierz odpowiednie ustawienia w obowiązkowych polach.
W polu Typ kalkulacji VAT na skróconej karcie Ogólne wybierz opcję Odwrotne obciążenie.
W polu Identyfikator VAT wprowadź identyfikator, który będzie wyświetlany w rejestrze VAT sprzedaży i w rejestrze VAT zakupu w pozycjach związanych z transakcją zakupu z odwrotnym obciążeniem.
W polu Identyfikator VAT sprzed. odwr. obciążenia wprowadź identyfikator, który będzie wyświetlany w rejestrze VAT sprzedaży w pozycjach związanych z transakcją sprzedaży z odwrotnym obciążeniem. Identyfikator ten może być też prezentowany na wydrukach dokumentów sprzedaży w pozycji Stawka VAT.
Księgowanie transakcji sprzedaży z typem kalkulacji VAT Odwrotne obciążenie
Aby sprawdzić zastosowanie identyfikatora VAT sprzedaży odwrotnego obciążenia:
Wybierz ikonę
, wprowadź Faktury sprzedaży, a następnie wybierz powiązane łącze.Wprowadź nową fakturę sprzedaży dla nabywcy z kombinacją Gospodarcza grupa księgowa VAT oraz w wierszu faktury wybierz Towarowa grupa księgowa VAT, dla których zdefiniowane zostały ustawienia księgowe VAT sprzedaży z odwrotnym obciążeniem. Pozostałe dane wprowadź w standardowy sposób.
Wybierz akcję Faktura, Statystyka.
Na stronie Statystyka sprzedaży widać, że w tej fakturze kwota podatku VAT nie została obliczona. Stało się tak dlatego, że na stronie Ustawienia księgowe VAT dla kombinacji kodów Gospodarcza grupa księgowa VAT i Towarowa grupa księgowa VAT użytych w tej fakturze sprzedaży, pole Typ kalkulacji jest oznaczone jako Odwrotne obciążenie.
Wybierz akcję Księguj, aby zaksięgować fakturę.
W oknie dialogowym potwierdzenia z komunikatem o treści „Fakturę zaksięgowano i przeniesiono do okna Zaksięgowana faktura sprzedaży. Czy chcesz otworzyć zaksięgowaną fakturę?" wybierz Tak.
Na stronie Zaksięgowana faktura sprzedaży, wybierz Akcje, Znajdź zapisy.
Na stronie Znajdź zapisy, zaznacz wiersz Zapis VAT i wybierz akcję Pokaż powiązane zapisy.
Na stronie Zapisy VAT, zauważ, że w polu Kwota VAT jest 0.
Wybierz ikonę
, wprowadź Rejestr VAT sprzedaży/zakupu, a następnie wybierz powiązane łącze.Na stronie z parametrami wstępnymi raportu wypełnij odpowiednio pola.
W polu Typ rejestru VAT wybierz opcję Sprzedaż.
W polu Data obowiązku VAT wprowadź okres, w którym do rozliczenia została zakwalifikowana zaksięgowana wcześniej faktura sprzedaży.
- Wybierz przycisk Podgląd, aby wyświetlić raport na ekranie.
W jednej z pozycji oraz w podsumowaniu raportu można zauważyć, że dla zaksięgowanej wcześniej faktury sprzedaży został zastosowany identyfikator określony w polu Identyfikator VAT sprzed. odwr. obciążenia na stronie Ustawienia księgowe VAT dla grup księgowych VAT użytych w tej fakturze.