Mechanizm podzielonej płatności
W Polish Localization wprowadzono możliwość rozgraniczenia oznaczenia transakcji, dla których podatek VAT płacony jest w mechanizmie podzielonej płatności (MPP), w zależności, czy jest to obowiązek wynikający z warunków ustawy, czy jest to dobrowolne.
Od 01.07.2021 oznaczenie MPP dla tych transakcji nie jest stosowane i po zmianie struktury plików od 01.01.2022 będzie uznawane jako błąd. Aktualnie przekroczenie kwoty 15000 zł brutto na fakturze i zaliczenie przynajmniej jednej pozycji z faktury do towarów lub usług wymienionych w załączniku nr 15 powoduje obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności. Atrybut MPP nie powinien być wykazywany w pliku.
W związku z koniecznością odpowiedniego oznaczania zapisów do rozliczeń w mechanizmie podzielonej płatności dodane zostało pole na dokumentach i zapisach - Podzielona płatność. Pole to decyduje o typie generowanego przelewu bankowego w ustalonym formacie. Zanaczenie pola Podzielona płatność w dokumencie lub przez akcję w zapisie dostawcy/nabywcy, powoduje zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności. Podczas wprowadzania dokumentów system nadal kontroluje spełnienie warunków ustawy dla obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności i po wybraniu akcji Zwolnij lub Statystyka wstawia parametr Podzielona płatność, a przy księgowaniu wymaga potwierdzenia przez użytkownika, czy księgować będzie bez oznaczenia tego parametru. Na przykład system generuje komunikat: 'Dokument spełnia wymagania dotyczące obowiązkowej podzielonej płatności, ale parametr Podzielona płatność nie jest włączony. Czy chcesz kontynuować?'.
W ramach artykułów dotyczących mechanizmu podzielonej płatności opisano szereg powiązanych zagadnień.
| Aby | Zobacz |
|---|---|
| Zweryfikować i zmienić automatyczne ustawienia MPP | Ustawienia MPP na dokumentach sprzedaży i zakupu |
| Dowiedzieć się, jak wprowadzać i księgować dokumenty sprzedaży z MPP | Wsparcie procesu sprzedaży z podzieloną płatnością |
| Dowiedzieć się, jak wprowadzać i księgować dokumenty zakupu z MPP oraz ewidencjonować dokumenty zakupu przez dzienniki, a także zmienić oznaczenie MPP dla zobowiązań | Wsparcie procesu zakupu z podzieloną płatnością |
Mechanizm podzielonej płatności (ang. split payment) został wprowadzony jako dobrowolny sposób rozliczenia od 1 lipca 2018 roku. Zmiana ustawy o podatku od towarów i usług, która implementowała mechanizm podzielonej płatności, wymagała modyfikacji w systemie Microsoft Dynamics 365 Business Central poprzez dodanie funkcjonalności w Polish Localization oraz funkcjonalności dotyczącej bankowości elektroniczniej, która jest dostępna w ramach rozwiązania Electronic Banking solution. For detailed information, please see Integracja z the Polish Localization Application.
Zasady i wymagania dotyczące podzielonej płatności
W artykułach zostanie opisano funkcjonalność wsparcia procesu sprzedaży i zakupu z uwzględnieniem wymagań dla mechanizmu podzielonej płatności.
Podzielona płatność dotyczy tylko podmiotów prowadzących działalność gospodarczą dla rozliczeń transakcji pomiędzy sobą (B2B).
W przypadku adnotacji na fakturze „mechanizm podzielonej płatności", zapłata z wykorzystaniem MPP jest obligatoryjna, w pozostałych przypadkach o podziale płatności decyduje nabywca płacący, który może, ale nie musi, zastosować mechanizm podziału płatności.
warunkiem dla zastosowania obowiązkowego MPP jest przekroczenie kwoty brutto faktury powyżej 15 000,00 zł i wystąpienie w niej przynajmniej jednego z towarów lub usług znajdujących się na liście z załącznika nr 15;
Zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności umożliwia zapłatę zobowiązania ze wskazaniem kwoty podatku VAT przekazywanej na osobne konto VAT dostawcy, a pozostałej kwoty na rachunek bieżący rozliczeniowy dostawcy;
Bank realizujący przelew wysyła kwotę brutto z rachunku rozliczeniowego, z jednoczesnym przeksięgowaniem na rachunek rozliczeniowy kwoty VAT z rachunku VAT;
Bank odbierający przelew w mechanizmie podzielonej płatności księguje kwotę brutto na wskazanym w przelewie rachunku odbiorcy i następnie kwotę VAT przekaże na dedykowany rachunek VAT odbiorcy.
Podzielona płatność zastępuje dotychczasowy mechanizm odwrotnego obciążenia w obrocie krajowym, gdy płatnikiem podatku był nabywca.
Zmiana ustawy VAT od 1.07.2018 wprowadziła:
konieczność prowadzenia dla klientów przez banki dedykowanego rachunku VAT powiązanego z rachunkami rozliczeniowymi w walucie PLN - mechanizm podzielonej płatności dotyczy tylko płatności VAT w polskich złotych;
przygotowanie nowego typu rozliczeń dla przelewów wychodzących i płatności przychodzących w mechanizmie podzielonej płatności;
zasadę, że właścicielem środków znajdujących się na rachunku VAT jest właściciel konta bankowego. Pomimo tego, nie będzie on mógł swobodnie dokonywać płatności na poczet innych zobowiązań, niż z tytułu VAT,
zasadę, że środki zgromadzone na rachunku VAT posiadacza mogą pochodzić jedynie z tytułu:
otrzymanego zlecenia płatniczego rozliczonego w formule podzielonej płatności,
zlecenia płatniczego rozliczonego w formule podzielonej płatności z tytułu wystawienia faktury korygującej,
rozliczeń VAT z urzędem skarbowym (należność z tytułu zwrotu przez urząd nadpłaty VAT, indywidualne decyzje naczelnika urzędu skarbowego w zakresie środków VAT podatnika),
przekazania środków z innego rachunku VAT posiadacza rachunku VAT prowadzonego w tym samym banku.
zasadę, że opis przelewu i opis na wyciągu bankowym jest ściśle zdefiniowany i zawiera odpowiednie oznaczenia elementów:
/VAT/10n,2n / IDC/14x / INV/35x / TXT/33x
gdzie
n- liczba naturalna, x - dowolny znak, VAT - kwota VAT, IDC - NIP dostawcy, INV -numer jednej faktury, TXT --dowolny tekst o długości 33 znaków.
Przykład
/VAT/kwota VAT/IDC/NIP DOSTAWCY/INV/NUMER FAKTURY/TXT/ DOWOLNY TEKST
Zobacz też
Mechanizm podzielonej płatności w Electronic Banking
Ustawa o podatku od towarów i usług z dnia 11.03.2004 - ujednolicony tekst ustawy Rozdział 1 a. Mechanizm podzielonej płatności Art. 108a. - 108d. obowiązujący od dnia 01.07.2018 roku