Table of Contents

Szczegóły projektu: Przeszacowanie

Można przeszacować zapasy w oparciu o podstawę wyceny, która najdokładniej odzwierciedla wartość zapasów. Można również przeszacować zapasy z datą wcześniejszą, aby koszt własny sprzedaży (KWS) był prawidłowo aktualizowany dla zapasów, które zostały już sprzedane. Zapasy wykorzystujące standardową metodę wyceny, które nie zostały jeszcze całkowicie zafakturowane, również mogą zostać przeszacowane.

Business Central oferujący następujący poziom elastyczności dotyczącej przeszacowań:

  • Ilość przeszacowaną można obliczyć dla każdej daty, również dla dat przeszłych.
  • W przypadku zapasów wykorzystujących standardową metodę wyceny, w przeszacowaniu uwzględnia się przewidywane zapisy kosztów.
  • Wykrywane są zmniejszenia stanu zapasów, na które wpłynęło przeszacowanie.

Obliczanie ilości przeszacowanej

Ilość przeszacowana jest ilością pozostałą w zapasach, dostępną do przeszacowania w danym dniu. Obliczana jest jako suma ilości całkowicie zafakturowanych zapisów księgi zapasów, których data księgowania jest równa lub wcześniejsza od daty księgowania przeszacowania.

Uwaga

Zapasy wykorzystujące standardową metodę wyceny są traktowane indywidualnie przy obliczaniu ilości przeszacowanej dla każdego zapasu, lokalizacji, wariantu. Ilości i wartości zapisów księgi zapasów, które nie są całkowicie zafakturowane, są uwzględniane w ilości podlegającej przeszacowaniu.

Po zaksięgowaniu przeszacowania można zaksięgować zwiększenie lub zmniejszenie stanu zapasów z datą księgowania, która przypada przed datą księgowania przeszacowania. Przeszacowanie nie będzie miało jednak wpływu na tę ilość. Aby zbilansować stan zapasów, bierze się pod uwagę tylko pierwotną ilość przeszacowaną.

Ponieważ przeszacowanie może być dokonane w dowolnym dniu, ważne jest posiadanie konwencji, która pozwala ustalić kiedy dany zapas jest uważany za część zapasów z finansowego punktu widzenia. Na przykład, gdy zapas znajduje się w magazynie oraz gdy zapas jest zapasem roboty w toku (RWT).

Przykład

Poniższy przykład ilustruje, kiedy zapas RWT staje się częścią zapasów. Przykład opiera się na produkcji łańcucha o 150 ogniwach.

Zapasy RWT i przeszacowanie.

1Q: Użytkownik księguje zakupione ogniwa w momencie przyjęcia. Poniższa tabela przedstawia wynikowe zapisy księgi zapasów.

Data księgowania Zapas Typ zapisu Ilość Nr zapisu
01-01-20 LINK Zakup 150 1
Uwaga

Obecnie dostępny jest zapas wykorzystujący do przeszacowania standardową metodę wyceny.

1V: Użytkownik księguje zakupione ogniwa jako zafakturowane, a z finansowego punktu widzenia ogniwa stają się częścią zapasów. Poniższa tabela przedstawia wynikowe zapisy wyceny.

Data księgowania Typ zapisu Data wyceny Kwota kosztu (rzeczywista) Nr zapisu księgi zapasów Nr zapisu
15.01.20 Koszt bezpośredni 01.01.20 150,00 1 1

2Q + 2V: Użytkownik księguje zakupione ogniwa jako zużyte do produkcji żelaznego łańcucha. Z finansowego punktu widzenia, ogniwa stają się teraz częścią zapasów - RWT. Poniższa tabela przedstawia wynikowe zapisy księgi zapasów.

Data księgowania Zapas Typ zapisu Ilość Nr zapisu
02-01-20 LINK Konsumpcja -150 1

Poniższa tabela przedstawia wynikowe zapisy wyceny.

Data księgowania Typ zapisu Data wyceny Kwota kosztu (rzeczywista) Nr zapisu księgi zapasów Nr zapisu
01.02.20 Koszt bezpośredni 01.02.20 -150,00 2 2

Data wyceny jest ustalana na datę księgowania zużycia (01.02.20), jako zwykłe zmniejszenie stanu zapasów.

3Q: Użytkownik księguje łańcuch jako produkcję i kończy zlecenie produkcyjne. Poniższa tabela przedstawia wynikowe zapisy księgi zapasów.

Data księgowania Zapas Typ zapisu Ilość Nr zapisu
02-15-20 ŁAŃCUCH Produkcja 1 3

3V: Użytkownik uruchamia zadanie wsadowe Korygowanie kosztu - zapisy zapasów, które księguje łańcuch jako zafakturowany, aby zaznaczyć, że całe zużycie materiału zostało całkowicie zafakturowane. Z finansowego punktu widzenia, ogniwa nie są już częścią zapasów RWT, gdy produkcja jest całkowicie zafakturowana i skorygowana. Poniższa tabela przedstawia wynikowe zapisy wyceny.

Data księgowania Typ zapisu Data wyceny Kwota kosztu (rzeczywista) Nr zapisu księgi zapasów Nr zapisu
15.01.20 Koszt bezpośredni 01.01.20 150,00 2 2
01.02.20 Koszt bezpośredni 01.02.20 -150,00 2 2
15.02.20 Koszt bezpośredni 15.02.20 150,00 3 3

Koszt przewidywany w przeszacowaniu

Ilość przeszacowana obliczana jest jako suma ilości całkowicie zafakturowanych zapisów księgi zapasów, których data księgowania jest równa lub wcześniejsza od daty przeszacowania. Oznacza to, że kiedy niektóre zapasy są przyjmowane/wydawane, ale nie są fakturowane, ich wartość zapasu nie może zostać obliczona. Zapasy, wykorzystujące standardową metodę wyceny nie są w tym zakresie ograniczone.

Uwaga

Innym rodzajem kosztu przewidywanego, który może być przeszacowany, są zapasy RWT (pod warunkiem pewnych zasad). Dodatkowe informacje zamieszczono w artykule Przeszacowanie zapasów RWT.

Przy obliczaniu ilości przeszacowanej dla zapasów wykorzystujących standardową metodę wyceny, zapisy księgi zapasów, które nie zostały w całości zafakturowane są uwzględniane w obliczeniach. Zapisy te są przeszacowywane po dokonaniu zaksięgowaniu przeszacowania. Po zafakturowaniu przeszacowanego zapisu, tworzone są następujące zapisy wyceny:

  • Zwykły zafakturowany zapis wyceny o typie zapisu Koszt bezpośredni. Kwota kosztu w tym zapisie jest kosztem bezpośrednim z wiersza źródła.
  • Zapis wyceny z typem zapisu Odchylenie. W tym zapisie rejestruje się różnicę między zafakturowanym kosztem a przeszacowaną ceną ewidencyjną.
  • Zapis wyceny o typie zapisu Przeszacowanie. W tym zapisie rejestruje się wycofanie przeszacowania kosztu przewidywanego.

Przykład

Poniższy przykład, który opiera się na produkcji łańcucha w poprzednim przykładzie, ilustruje sposób tworzenia trzech typów zapisów. Opiera się on na następującym scenariuszu:

  1. Użytkownik księguje zakupione ogniwa jako przyjęte z kosztem jednostkowym 2,00 PLN.

  2. Następnie użytkownik księguje przeszacowanie ogniw z nowym kosztem jednostkowym 3,00 PLN, aktualizując cenę ewidencyjną do 3,00 PLN.

  3. Użytkownik księguje pierwotny zakup ogniw jako zafakturowany, przez co tworzone są poniższe elementy:

    1. Zafakturowany zapis wyceny o typie zapisu Koszt bezpośredni.
    2. Zapis wyceny o typie zapisu Przeszacowanie w celu zarejestrowania wycofania przeszacowania kosztu przewidywanego.
    3. Zapis wyceny o typie zapisu Odchylenie, rejestrujący różnicę pomiędzy zafakturowanym kosztem a przeszacowaną ceną ewidencyjną.
      Poniższa tabela przedstawia wynikowe zapisy wyceny.
Krok Data księgowania Typ zapisu Data wyceny Kwota kosztu (przewidywana) Kwota kosztu (rzeczywista) Nr zapisu księgi zapasów Nr zapisu
1. 15.01.20 Koszt bezpośredni 15.01.20 300,00 0,00 1 1
2. 01-20-20 Przeszacowanie 01-20-20 150,00 0,00 1 2
3.a. 15.01.20 Koszt bezpośredni 15.01.20 -300,00 0,00 1 3
3.b. 01-15-20 Przeszacowanie 01-20-20 -150,00 0,00 1 4
3.c. 01-15-20 Odchylenie 01-15-20 0,00 450,00 1 5

Określanie, czy przeszacowanie wpływa na zmniejszenie stanu zapasów

Data księgowania lub data przeszacowania służy do ustalenia, czy przeszacowanie wpływa na zmniejszenie stanu zapasów.

Poniższa tabela przedstawia kryteria, które są stosowane dla zapasów, które nie korzystają z metody wyceny Średnia.

Scenariusz Nr zapisu Data Zależne od przeszacowania
A Wcześniejszy niż numer zapisu przeszacowania Wcześniejsza niż data księgowania przeszacowania Nie
B Wcześniejszy niż numer zapisu przeszacowania Równa dacie księgowania przeszacowania Nie
C Wcześniejszy niż numer zapisu przeszacowania Późniejsza od daty księgowania przeszacowania Tak
D Późniejszy niż numer zapisu przeszacowania Wcześniejsza niż data księgowania przeszacowania Tak
E Późniejszy niż numer zapisu przeszacowania Równa dacie księgowania przeszacowania Tak
F Późniejszy niż numer zapisu przeszacowania Późniejsza od daty księgowania przeszacowania Tak

Przykład

Poniższy przykład, który ilustruje przeszacowanie zapasu, wykorzystującego metodę wyceny FIFO, opiera się na następującym scenariuszu:

  1. W dniu 01.01.20 użytkownik księguje zakup 6 jednostek.
  2. W dniu 01.02.20 użytkownik księguje sprzedaż 1 jednostki.
  3. W dniu 01.03.20 użytkownik księguje sprzedaż 1 jednostki.
  4. W dniu 01.04.20 użytkownik księguje sprzedaż 1 jednostki.
  5. W dniu 01.03.20 użytkownik oblicza wartość zapasów dla danego zapasu i księguje przeszacowanie kosztu jednostkowego zapasu z 10,00 PLN na 8,00 PLN.
  6. W dniu 01.02.20 użytkownik księguje sprzedaż 1 jednostki.
  7. W dniu 01.03.20 użytkownik księguje sprzedaż 1 jednostki.
  8. W dniu 01.04.20 użytkownik księguje sprzedaż 1 jednostki.
  9. Użytkownik uruchamia zadanie wsadowe Korygowanie kosztu - zapisy zapasów.

Poniższa tabela przedstawia wynikowe zapisy wyceny.

Scenariusz Data księgowania Typ zapisu księgi zapasów Data wyceny Wyceniona ilość Kwota kosztu (rzeczywista) Nr zapisu księgi zapasów Nr zapisu
01.01.20 Zakup 01.01.20 6 60,00 1 1
03-01-20 Przeszacowanie 03-01-20 4 -8,00 1 5
A 02-01-20 Sprzedaż 02-01-20 -1 -10,00 2 2
B 03-01-20 Sprzedaż 03-01-20 -1 -10,00 3 3
C 04-01-20 Sprzedaż 04-01-20 -1 -10,00 4 4
04-01-20 Sprzedaż 04-01-20 -1 2,00 4 9
D 02-01-20 Sprzedaż 03-01-20 -1 -10,00 5 6
02-01-20 Sprzedaż 03-01-20 -1 2,00 5 10
E 03-01-20 Sprzedaż 03-01-20 -1 -10,00 6 7
03-01-20 Sprzedaż 03-01-20 -1 2,00 6 11
F 04-01-20 Sprzedaż 04-01-20 -1 -10,00 7 8
04-01-20 Sprzedaż 04-01-20 -1 2,00 7 12

Przeszacowanie zapasów RWT

Przeszacowanie zapasów RWT oznacza przeszacowanie komponentów, które są zarejestrowane jako zapasy RWT w momencie przeszacowania.

Mając to na uwadze, ważne jest posiadanie konwencji, która pozwala ustalić, kiedy dany zapas jest uważany za część zapasów RWT z finansowego punktu widzenia. Business Central działa w oparciu o następujące konwencje:

  • Zakupiony komponent staje się częścią zapasów surowców od momentu zaksięgowania zakupu jako zafakturowanego.
  • Zakupiony/skompletowany komponent staje się częścią zapasów RWT od momentu zaksięgowania jego zużycia, w połączeniu ze zleceniem produkcyjnym.
  • Zakupiony/skompletowany komponent staje się częścią zapasów RWT od momentu zafakturowania zlecenia produkcyjnego (zapasu produkowanego).

Sposób ustalania daty wyceny dla zapisu wyceny zużycia jest zgodny z tymi samymi zasadami, co w przypadku zapasów innych niż RWT. Dodatkowe informacje zamieszczono w artykule Określanie czy przeszacowanie wpływa na zmniejszenie stanu zapasów.

Zapasy RWT mogą zostać przeszacowane, o ile data przeszacowania nie jest późniejsza niż data księgowania odpowiednich zapisów księgi zapasów o typie Zużycie i o ile odpowiednie zlecenie produkcyjne nie zostało jeszcze zafakturowane.

Przestroga

Raport Wycena zapasów - RWT przedstawia wartość zaksięgowanych zapisów zleceń produkcyjnych i w związku z tym może być nieco myląca dla zapasów RWT, które zostały przeszacowane.

Zobacz też

Szczegóły projektu: Wycena zapasów
Szczegóły projektu: Metody wyceny
Szczegóły projektu: Wycena zapasów Zarządzanie kosztami zapasów
Finanse
Praca z Business Central