Szczegóły projektu: Koszt średni
Koszt średni zapasu jest obliczany na podstawie okresowej średniej ważonej, opartej na okresie średniego kosztu ustawionego w Business Central.
Data wyceny jest ustawiana automatycznie.
Konfigurowanie kalkulacji kosztu średniego
W poniższej tabeli opisano dwa pola na stronie Ustawienia zapasów, które muszą zostać wypełnione, aby włączyć kalkulację kosztu średniego.
| Pole | Opis |
|---|---|
| Okres kalkulacji kosztu średniego | Określa, w którym okresie obliczany jest koszt średni. Istnieją poniżej wymienione opcje: - Dzień - Tydzień - Miesiąc - Okres obrachunkowy Wszystkie zmniejszenia stanu zapasów, które są księgowane w okresie kalkulacji kosztu średniego, otrzymują obliczony dla tego okresu koszt średni. |
| Typ kalk. kosztu średniego | Określa, w jaki sposób obliczany jest koszt średni. Istnieją poniżej wymienione opcje: - Zapas - Zapas, Wariant i Lokalizacja W tej opcji koszt średni jest obliczany dla każdego zapasu, dla każdej lokalizacji i dla każdego wariantu zapasu. Oznacza to, że koszt średni tego zapasu zależy od jego miejsca przechowywania oraz od tego, jaki wariant zapasu został wybrany, np. kolor. |
Uwaga
Można stosować tylko jeden okres kalkulacji kosztu średniego i jeden typ kalkulacji kosztów średnich w roku obrachunkowym.
Strona Okresy obrachunkowe wyświetla dla każdego okresu obrachunkowego, który okres kalkulacji kosztu średniego i który typ kalkulacji kosztu średniego jest stosowany w danym okresie obrachunkowym.
Kalkulacja kosztu średniego
Kiedy księgowana jest transakcja dla zapasu, która wykorzystuje metodę kalkulacji kosztów średnich, tworzony jest zapis w tabeli Punkt wejścia korekty kosztu średniego. Zapis ten zawiera numer transakcji zapasu, kod wariantu oraz kod lokalizacji. Zapis zawiera również pole Data wyceny, które określa ostatnią datę z okresu kalkulacji kosztu średniego, w którym transakcja została zaksięgowana.
Uwaga
Pole to nie powinno być mylone z polem Data wyceny w tabeli Zapis wyceny, które pokazuje datę wejścia w życie wartości i jest wykorzystywane do określenia okresu kalkulacji kosztu średniego, do którego należy zapis wyceny.
Koszt średni transakcji jest obliczany po skorygowaniu kosztu zapasu. Dodatkowe informacje zamieszczono w artykule Szczegóły projektu: Korekta kosztu. Korekta kosztu wykorzystuje zapisy w tabeli Punkt wejścia korekty kosztu średniego w celu określenia, dla których zapasów (lub zapasów, lokalizacji i wariantów) obliczyć koszt średni. Dla każdego zapisu z nieskorygowanym kosztem, korekta kosztu korzysta z poniżej wymienionych działań, aby określić koszt średni:
- Określa koszt zapasu na początku okresu kalkulacji kosztu średniego.
- Dodaje sumę kosztów przychodzących, które zostały zaksięgowane w okresie kalkulacji kosztu średniego. Obejmują one zakupy, zwroty sprzedaży, korekty in-plus oraz produkty wyjściowe produkcji i kompletacji.
- Odejmuje sumę kosztów wszystkich transakcji wychodzących, które zostały rozliczone na stałe do przyjęć w okresie kalkulacji kosztu średniego. Zazwyczaj obejmują one zwroty zakupu i produkcję in-minus.
- Dzieli przez całkowitą ilość zapasów na koniec okresu kalkulacji kosztu średniego, nie uwzględniając wycenionych zmniejszeń stanu zapasów.
Obliczony koszt średni jest następnie rozliczany ze zmniejszeniami stanu zapasów dla zapasu(lub zapasu, lokalizacji i wariantu) z datami księgowania w okresie kalkulacji kosztu średniego. Jeżeli ma miejsce zwiększenie stanu zapasów, które zostało rozliczone ze zmniejszeniem stanu zapasów w okresie kalkulacji kosztu średniego, wyliczony koszt średni jest przenoszony ze zwiększenia do zmniejszenia stanu zapasów.
Przykład: Okres kalkulacji kosztu średniego = Dzień
Poniższy przykład przedstawia efekt obliczenia kosztu średniego na podstawie okresu kalkulacji kosztu średniego wynoszącego jeden dzień. Pole Typ kalk. kosztu średniego na stronie Ustawienia zapasów jest ustawione jako Zapas.
Poniższa tabela przedstawia zapisy księgi zapasów dla przykładowego zapasu kosztu średniego ITEM1, przed uruchomieniem zadania wsadowego Korygowanie kosztu - zapisy zapasów.
| Data księgowania | Typ zapisu księgi zapasów | Ilość | Kwota kosztu (rzeczywista) | Nr zapisu |
|---|---|---|---|---|
| 01.01.20 | Zakup | 1 | 20,00 | 1 |
| 01.01.20 | Zakup | 1 | 40,00 | 2 |
| 01.01.20 | Sprzedaż | -1 | -20,00 | 3 |
| 01.02.20 | Sprzedaż | -40,00 | 4 | |
| 02.02.20 | Zakup | 1 | 100,00 | 5 |
| 03.02.20 | Sale | -1 | -100,00 | 6 |
Uwaga
Ponieważ korekta kosztu nie miała jeszcze miejsca, wartości w polu Kwota kosztu (rzeczywista) zmniejszają się proporcjonalnie do zwiększeń stanu zapasów, z którymi zostały rozliczone.
Przestawiona poniżej tabela zawiera zapisy tabeli Punkt wejścia korekty kosztu średniego, które dotyczą zapisów wyceny wynikających z zapisów księgi zapasów w poprzedniej tabeli.
| Nr zapasu | Kod wariantu | Kod lokalizacji | Data wyceny | Koszt jest skorygowany |
|---|---|---|---|---|
| ZAPAS1 | NIEBIESKI | 01.01.20 | Nie | |
| ZAPAS1 | NIEBIESKI | 01.02.20 | Nie | |
| ZAPAS1 | NIEBIESKI | 02.02.20 | Nie | |
| ZAPAS1 | NIEBIESKI | 03.02.20 | Nie |
Przestawiona poniżej tabela zawiera te same zapisy księgi zapasów po uruchomieniu zadania wsadowego Korygowanie kosztu - zapisy zapasów. Koszt średni na dzień jest obliczany i rozliczany ze zmniejszeniami stanu zapasów.
| Data księgowania | Typ zapisu księgi zapasów | Ilość | Kwota kosztu (rzeczywista) | Nr zapisu |
|---|---|---|---|---|
| 01.01.20 | Zakup | 1 | 20,00 | 1 |
| 01.01.20 | Zakup | 1 | 40,00 | 2 |
| 01.01.20 | Sale | -1 | -30,00 | 3 |
| 01.02.20 | Sprzedaż | -1 | -30,00 | 4 |
| 02.02.20 | Zakup | 1 | 100,00 | 5 |
| 03.02.20 | Sale | -1 | -100,00 | 6 |
Przykład: Okres kalkulacji kosztu średniego = Miesiąc
Poniższy przykład przedstawia efekt obliczenia kosztu średniego na podstawie okresu kalkulacji kosztu średniego wynoszącego jeden miesiąc. Pole Typ kalk. kosztu średniego na stronie Ustawienia zapasów jest ustawione jako Zapas.
Jeżeli okres kalkulacji kosztu średniego wynosi miesiąc, dla każdej kombinacji numeru zapasu, kodu wariantu, kodu lokalizacji i daty wyceny tworzony jest tylko jeden zapis.
Poniższa tabela przedstawia zapisy księgi zapasów dla przykładowego zapasu kosztu średniego ITEM1, przed uruchomieniem zadania wsadowego Korygowanie kosztu - zapisy zapasów.
| Data księgowania | Typ zapisu księgi zapasów | Ilość | Kwota kosztu (rzeczywista) | Nr zapisu |
|---|---|---|---|---|
| 01.01.20 | Zakup | 1 | 20,00 | 1 |
| 01.01.20 | Zakup | 1 | 40,00 | 2 |
| 01.01.20 | Sprzedaż | -1 | -20,00 | 3 |
| 01.02.20 | Sprzedaż | -40,00 | 4 | |
| 02.02.20 | Zakup | 1 | 100,00 | 5 |
| 03.02.20 | Sale | -1 | -100,00 | 6 |
Uwaga
Ponieważ korekta kosztu nie miała jeszcze miejsca, wartości w polu Kwota kosztu (rzeczywista) zmniejszają się proporcjonalnie do zwiększeń stanu zapasów, z którymi zostały rozliczone.
Przestawiona poniżej tabela zawiera zapisy tabeli Punkt wejścia korekty kosztu średniego, które dotyczą zapisów wyceny wynikających z zapisów księgi zapasów w poprzedniej tabeli.
| Nr zapasu | Kod wariantu | Kod lokalizacji | Data wyceny | Koszt jest skorygowany |
|---|---|---|---|---|
| ZAPAS1 | NIEBIESKI | 31.01.20 | Nie | |
| ZAPAS1 | NIEBIESKI | 28.02.20 | Nie |
Uwaga
Data wyceny jest ustalana na ostatni dzień okresu kalkulacji kosztu średniego, który w tym przypadku jest ostatnim dniem miesiąca.
Przestawiona poniżej tabela zawiera te same zapisy księgi zapasów po uruchomieniu zadania wsadowego Korygowanie kosztu - zapisy zapasów. Koszt średni na miesiąc jest obliczany i rozliczany ze zmniejszeniami stanu zapasów.
| Data księgowania | Typ zapisu księgi zapasów | Ilość | Kwota kosztu (rzeczywista) | Nr zapisu |
|---|---|---|---|---|
| 01.01.20 | Zakup | 1 | 20,00 | 1 |
| 01.01.20 | Zakup | 1 | 40,00 | 2 |
| 01.01.20 | Sprzedaż | -1 | -30,00 | 3 |
| 01.02.20 | Sprzedaż | -1 | -65,00 | 4 |
| 02.02.20 | Zakup | 1 | 100,00 | 5 |
| 03.02.20 | Sprzedaż | -1 | -65,00 | 6 |
Koszt średni zapisu z numerem 3 jest obliczany w okresie kalkulacji kosztu średniego, jakim jest styczeń, a koszt średni dla wpisów numer 4 i 6 jest obliczany w okresie kalkulacji kosztu średniego, jakim jest luty.
Aby uzyskać koszt średni za luty, do kosztu średniego z początku okresu (30,00) należy dodać koszt średni sztuki przyjętej z zapasów (100,00). Następnie suma tych dwóch wartości (130,00) jest dzielona przez ilość razem zapasów (2).W wyniku otrzymuje się koszt średni wytworzenia pozycji w lutym (65,00). Koszt średni przypisywany jest do zmniejszeń stanu zapasów w okresie (zapisy 4 i 6).
Konfigurowanie daty wyceny
Pole Data wyceny w tabeli Zapis wyceny służy do określenia, do którego okresu kalkulacji kosztu średniego należy zapis dotyczący zmniejszenia zapasów. Dotyczy to również robót w toku (RWT).
Poniższa tabela pokazuje kryteria, które są stosowane do ustalenia daty wyceny.
| Scenariusz | Data księgowania | Wyceniona ilość | Przeszacowanie | Data wyceny |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Dodatnia | Nie | Data księgowania zapisu księgi zapasów | |
| 2 | Później niż ostatnia data wyceny rozliczonych zapisów wyceny | Ujemna | Nie | Data księgowania zapisu księgi zapasów |
| 3 | Później niż ostatnia data wyceny rozliczonych zapisów wyceny | Dodatnia | Nie | Ostatnia data wyceny rozliczonych zapisów wyceny |
| 4 | Ujemna | Tak | Data księgowania zapisu wyceny przeszacowania |
Przykład
Poniższa tabela z zapisami wyceny pokazuje różne scenariusze.
| Scenariusz | Data księgowania | Typ zapisu księgi zapasów | Data wyceny | Wyceniona ilość | Kwota kosztu (rzeczywista) | Nr zapisu księgi zapasów | Nr zapisu |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 01.01.20 | Zakup | 01.01.20 | 2 | 20,00 | 1 | 1 |
| 2 | 15.01.20 | (Koszt dodatkowy) | 01.01.20 | 2 | 8,00 | 1 | 2 |
| 3 | 01.02.20 | Sprzedaż | 01.02.20 | -1 | -14,00 | 2 | 3 |
| 4 | 01.03.20 | (Przeszacowanie) | 01.03.20 | 1 | -.4,00 | 1 | 4 |
| 5 | 01.02.20 | Sprzedaż | 01.03.20 | -1 | -10,00 | 3 | 5 |
Uwaga
W zapisie o numerze 5 w poprzedniej tabeli użytkownik wprowadził zamówienie sprzedaży z datą księgowania (01.02.20), która przypada przed ostatnią datą wyceny rozliczonych zapisów wyceny (01.02.20). Jeżeli w tym zapisie dla daty (01.02.20) zostałaby użyta odpowiadająca wartość w polu Kwota kosztu (rzeczywista), to byłoby to 14,00. Spowodowałoby to sytuację, w której ilość zapasów wynosi zero, ale wycena zapasów wynosi –4,00.
Aby uniknąć niezgodności ilości z wyceną, jako data wyceny ustawiana jest ostatnia data wyceny rozliczonych zapisów wartości (01.03.20). Wartość w polu Kwota kosztu (rzeczywista) wynosi 10,00 (po przeszacowaniu), co oznacza, że zarówno ilość, jak i wartość zapasów wynosi zero.
Przestroga
Ponieważ raport, jakim jest Wycena zapasów, opiera się na dacie księgowania, będzie on odzwierciedlał wszelkie niedopasowania ilości z wyceną w scenariuszach, jak przestawiono w powyższym przykładzie. Dodatkowe informacje zamieszczono w artykule Szczegóły projektu: Wycena zapasów.
Jeżeli po zaksięgowaniu zmniejszenia stanu zapasów ilość na zapasów jest mniejsza od zera, datę wyceny ustala się najpierw na dzień księgowania zmniejszenia stanu zapasów. Data ta może potem ulec zmianie w przypadku rozliczania podwyższenia stanu zapasów, zgodnie z zasadami opisanymi w notatce umieszczonej wcześniej w tej sekcji.
Ponowne obliczanie kosztu średniego
Wycena zmniejszenia stanu zapasów jako średniej ważonej nie wymagałoby skomplikowanych ustawień gdyby zakupy były zawsze fakturowane przed fakturowaniem sprzedaży, księgowania nie odbywały się nigdy z datą wcześniejszą oraz gdyby nie popełniane były żadne błędy. Jednak jak wiadomo, rzeczywistość jest nieco inna od ideału.
Jak pokazano na przykładach w tym artykule, datę wyceny definiuje się jako datę, od której zapis wyceny włączony jest do kalkulacji kosztu średniego. Daje to możliwość wykonania poniżej wymienionych czynności w przypadku zapasów wykorzystujących metodę wyceny kosztu średniego:
- Zafakturowania sprzedaży zapasu przed zafakturowaniem jego zakupu.
- Księgowania z datą wcześniejszą.
- Odzyskania niepoprawnego księgowania.
Uwaga
Innym powodem tej elastyczności jest stałe rozliczanie. Dodatkowe informacje dotyczące stałego rozliczania zamieszczono w artykule Szczegóły projektu: Rozliczenie zapasu.
Ze względu na tę elastyczność, może zaistnieć potrzeba ponownego obliczenia kosztu średniego po pojawieniu się powiązanego księgowania. Na przykład w przypadku, gdy księgowanie zwiększenia lub zmniejszenia stanu zapasów jest wykonywane z datą wyceny, która przypada przed zmniejszeniem stanu przynajmniej jednego zapasu. Ponowne obliczenie kosztu średniego następuje automatycznie po ręcznym lub automatycznym uruchomieniu zadania wsadowego Korygowanie kosztu - zapisy zapasów.
Istnieje możliwość zmiany podstawy wyceny zapasów w okresie obrachunkowym poprzez zmianę pola Okres kalkulacji kosztu średniego oraz Typ kalk. kosztu średniego. Należy to jednak robić ostrożnie i w porozumieniu z audytorem.
Przykład
Poniższy przykład pokazuje, jak koszt średni jest obliczany ponownie w przypadku późnego księgowania w dniu, który przypada przed przynajmniej jednym zmniejszeniem stanu zapasów. Przykład opiera się na okresie kalkulacji kosztu średniego, jakim jest Dzień.
Przedstawiona poniżej tabela pokazuje zapisy wyceny, które istnieją dla zapasu przed zaksięgowaniem.
| Data wyceny | Ilość | Kwota kosztu (rzeczywista) | Nr zapisu |
|---|---|---|---|
| 01.01.20 | 1 | 10,00 | 1 |
| 02.01.20 | 1 | 20,00 | 2 |
| 15.02.20 | -1 | -15,00 | 3 |
| 16.02.20 | -1 | -15,00 | 4 |
Użytkownik księguje zwiększenia stanu zapasów (numer zapisu 5) z datą wyceny (03.01.20), która następuje przed zmniejszeniem stanu przynajmniej jednego zapasu. Aby zbilansować zapasy, koszt średni musi zostać ponownie obliczony i skorygowany na 17,00.
Przedstawiona poniżej tabela pokazuje zapisy wyceny, które istnieją dla zapasu po wprowadzeniu zapisu numer 5.
| Data wyceny | Ilość | Kwota kosztu (rzeczywista) | Nr zapisu |
|---|---|---|---|
| 01.01.20 | 1 | 10,00 | 1 |
| 02.01.20 | 1 | 20,00 | 2 |
| 03.01.20 | 1 | 21,00 | 5 |
| 15.02.20 | -1 | -17,00 | 3 |
| 16.02.20 | -1 | -17,00 | 4 |
Zobacz też
Szczegóły projektu: Wycena zapasów
Szczegóły projektu: Metody wyceny
Szczegóły projektu: Korekta kosztu
Szczegóły projektu: Rozliczenie zapasu
Zarządzanie kosztami zapasów
Finanse
Praca z Business Central