Szczegóły projektu: Rozliczenie zapasu
Po zaksięgowaniu transakcji magazynowej, księgowanie ilości jest zapisywane w zapisach księgi zapasów, a księgowanie wartości w zapisach wyceny. Dodatkowe informacje zamieszczono w artykule Szczegóły projektu: Księgowanie zapasów.
Ponadto, rozliczenie zapasów jest ustawione tak, aby łączyło odbiorcę kosztu ze źródłem kosztu, aby zapewnić przekierowanie kosztu według metody wyceny. Dodatkowe informacje zamieszczono w artykule Szczegóły projektu: Metody wyceny.
Business Central tworzy dwa typy rozliczenia zapasów.
| Typ rozliczenia | Opis |
|---|---|
| Rozliczenie ilości | Utworzone dla wszystkich transakcji magazynowych |
| Rozliczenie kosztu | Utworzone dla zapisów przychodzących razem z rozliczeniem ilości jako wynik interakcji użytkownika w procesach specjalnych |
Rozliczenia zapasów można utworzyć w następujące sposoby.
| Metoda | Opis | Typ rozliczenia |
|---|---|---|
| Automatyczna | W zależności od metody wyceny, występuje jako ogólne podanie kosztów | Rozliczenie ilości |
| Stała | Utworzona przez użytkownika podczas: - Przetwarzania zwrotów - Księgowania korekty - Cofania księgowań ilości - Tworzenia dostaw bezpośrednich Note: Stałe rozliczenie może być utworzone ręcznie przez wprowadzenie numeru zapisu w polu Rozliczony z zapisu zapasu lub poprzez użycie funkcji, na przykład takiej jak Pobierz wiersze zaksięgowanego dokumentu do wycofania. |
Rozliczenie ilości Rozliczenie kosztu Note: Rozliczenia kosztu występują jedynie w transakcjach przychodzących, w których pole Rozliczony z zapisu zapasu jest wypełnione, aby zapewnić stałe rozliczenie. Zobacz następną tabelę. |
To, czy zostaną utworzone rozliczenia ilości lub rozliczenia kosztów, zależy od kierunku transakcji magazynowej i tego, czy rozliczenie zapasu jest utworzone automatycznie lub stałe, w połączeniu z procesami specjalnymi.
Poniższa tabela pokazuje na podstawie centralnych pól rozliczenia w wierszach transakcji magazynowych, jak przepływają koszty w zależności od kierunku transakcji. Wskazuje też, kiedy i dlaczego rozliczenie zapasu jest typu ilości lub kosztu.
| - | Pole Rozliczający zapis zapasu | Pole Rozliczający zapis zapasu |
|---|---|---|
| Rozliczenie zapisu wychodzącego | Zapis wychodzący ściąga koszt z otwartego zapisu przychodzącego. Rozliczenie ilości |
Niewspierane |
| Rozliczenie zapisu przychodzącego | Zapis przychodzący wypycha koszt na otwarty zapis wychodzący. Zapis przychodzący jest źródłem kosztów. Rozliczenie ilości |
Zapis przychodzący ściąga koszt z zapisu wychodzącego. Note: Przy tworzeniu tego rozliczenia stałego, transakcja przychodząca jest traktowana jako zwrot sprzedaży. Z tego powodu, rozliczony zapis wychodzący pozostaje otwarty. Zapis przychodzący NIE jest źródłem kosztów. Rozliczenie kosztu |
Ważne
Zwrot sprzedaży NIE jest uznawany za źródło kosztów po rozliczeniu.
Zapis sprzedaży pozostaje otwarty do momentu zaksięgowania rzeczywistego źródła.
W zapisie rozliczenia zapasu rejestrowane są następujące informacje:
| Pole | Opis |
|---|---|
| Nr zapisu księgi zapasów | Numer zapisu w księdze zapasów dotyczący transakcji, dla której został utworzony dny zapis rozliczenia. |
| Nr zapisu zapasu przychodz. | Numer zapisu w księdze zapasów dotyczący zwiększenia stanu zapasu, z którym transakcja powinna być połączona (jeśli dotyczy). |
| Numer zapisu zapasu wychodz. | Numer zapisu w księdze zapasów dotyczący zmniejszenia stanu zapasu, z którym transakcja powinna być połączona (jeśli dotyczy). |
| Ilość | Rozliczana ilość. |
| Data księgowania | Data księgowania transakcji. |
Zwiększenia stanu zapasów
Podczas księgowania zwiększenia stanu zapasu, rejestrowany jest prosty zapis rozliczenia zapasu bez rozliczenia według zapisu wychodzącego.
Przykład
Poniższa tabela pokazuje zapis rozliczenia zapasu utworzony po zaksięgowaniu przyjęcia zakupu 10 jednostek.
| Data księgowania | Nr zapisu zapasu przychodz. | Numer zapisu zapasu wychodz. | Ilość | Nr zapisu księgi zapasów |
|---|---|---|---|---|
| 01.01.20 | 1 | 0 | 10 | 1 |
Zmniejszenie stanu zapasów
Po zaksięgowaniu zmniejszenia stanu zapasu, utworzony jest zapis rozliczenia zapasu łączący zmniejszenie stanu zapasu do zwiększenia stanu zapasu. To łącze zostało utworzone przy użyciu metody wyceny zapasu jako wytycznej. Dla zapasów używających metod wyceny FIFO, Standardowa oraz Średnia, łączenie jest oparte na zasadzie pierwszy na wejściu - pierwszy na wyjściu (FIFO). Zmniejszenie stanu zapasów jest rozliczone do zwiększenia stanu zapasów o najwcześniejszej dacie księgowania. Dla zapasów korzystających z metody wyceny FIFO, łączenie oparte jest na zasadzie ostatni na wejściu - pierwszy na wyjściu (LIFO). Zmniejszenie stanu zapasów jest rozliczane do zwiększenia stanu zapasów o najpóźniejszej dacie księgowania.
W tabeli Zapis księgi zapasów, pole Ilość pozostała pokazuje ilość, która nie została jeszcze rozliczona. Jeśli ilość pozostała jest większa niż 0, zostaje zaznaczone pole wyboru Otwarte.
Przykład
Poniższy przykład pokazuje zapis rozliczenia zapasu utworzony po zaksięgowaniu wydania sprzedaży 5 sztuk zapasów pobranych w poprzednim przykładzie. Pierwszym zapisem rozliczenia zapasu jest przyjęcie zakupu. Drugim zapisem rozliczenia zapasu jest wydanie sprzedaży.
Poniższa tabela pokazuje dwa zapisy rozliczenia zapasu kolejno wynikające ze zwiększenia stanu zapasów i zmniejszenia stanu zapasów.
| Data księgowania | Nr zapisu zapasu przychodz. | Numer zapisu zapasu wychodz. | Ilość | Nr zapisu księgi zapasów |
|---|---|---|---|---|
| 01.01.20 | 1 | 0 | 10 | 1 |
| 03.01.20 | 1 | 2 | -5 | 2 |
Rozliczenie stałe
Zostaje utworzone rozliczenie stałe, gdzie należy określić, czy koszt zwiększenia stanu zapasów powinien dotyczyć konkretnego zmniejszenia stanu zapasów, czy vice versa. Stałe rozliczenie wpływa na pozostałe ilości zapisów, ale też wycofuje dokładny koszt oryginalnego zapisu, do lub z którego jest rozliczane.
Aby utworzyć stałe rozliczenie, należy użyć pola Rozliczający zapis zapasu lub Rozliczony z zapisu zapasu w wierszach dokumentu, aby określić zapis księgi zapasów, do lub z którego jest rozliczane. Na przykład można utworzyć rozliczenie stałe, aby utworzyć rozliczenie kosztu określające, że zwrot sprzedaży powinien być rozliczany do konkretnego wydania sprzedaży, aby cofnąć koszt wydania sprzedaży. W tym przypadku, Business Central ignoruje metodę wyceny i rozlicza zmniejszenie lub zwiększenie stanu zapasów dla zwrotu sprzedaży, z określonym zapisem księgi zapasów. Zaletą utworzenia rozliczenia stałego jest to, że koszt oryginalnej transakcji jest przesunięty na nową transakcję.
Przykład – rozliczenie stałe w zwrocie zakupu
Poniższy przykład, ilustrujący efekt stałego rozliczenia zwrotu zakupu zapasu za pomocą metody wyceny FIFO, jest na podstawie poniższego scenariusza:
- W zapisie 1, użytkownik księguje zakup o koszcie 10,00 PLN.
- W zapisie 2, użytkownik księguje zakup o koszcie 20,00 PLN.
- W zapisie 3, użytkownik księguje zwrot zakupu. Użytkownik tworzy rozliczenie stałe do drugiego zakupu przez wprowadzenie numeru zapisu księgi zapasu w polu Rozliczający zapis zapasu w wierszu zamówienia zwrotu zakupu.
Poniższa tabela pokazuje zapisy księgi zapasów wynikające z tego scenariusza.
| Data księgowania | Typ zapisu księgi zapasów | Ilość | Kwota kosztu (rzeczywista) | Nr zapisu księgi zapasów | |
|---|---|---|---|---|---|
| 04.01.20 | 10 | Zakup | 10 | 10,00 | 1 |
| 05.01.20 | 10 | Zakup | 10 | 20,00 | 2 |
| 06.01.20 | Zakup (Zwrot) | -10 | -20,00 | 3 |
Ponieważ rozliczenie stałe jest tworzone ze zwrotu zakupu do drugiego zapisu zakupu, zapasy są zwrócone po poprawnym koszcie. Gdyby użytkownik nie wykonał stałego rozliczenia, wartość zwróconego zapasu byłaby niepoprawnie określona jako 10,00 PLN, ponieważ zwrot byłby rozliczony do pierwszego zapisu zakupu według zasady FIFO.
Poniższa tabela pokazuje zapis rozliczenia zapasu wynikający z rozliczenia stałego.
| Data księgowania | Nr zapisu zapasu przychodz. | Numer zapisu zapasu wychodz. | Ilość | Nr zapisu księgi zapasów |
|---|---|---|---|---|
| 06.01.20 | 2 | 3 | 10 | 3 |
Koszt drugiego zakupu, 20,00 PLN, jest prawidłowo przeniesiony do zwrotu zakupu.
Przykład – rozliczenie stałe o średnim koszcie
Poniższy przykład, ilustrujący efekt stałego rozliczenia, jest na podstawie poniższego scenariusza dla zapasu korzystającego z metody wyceny Średnia:
- W zapisach numer 1 i 2, użytkownik księguje dwie faktury zakupu. Druga faktura zawiera niepoprawny bezpośredni koszt jednostki równy 1000,00 PLN.
- W zapisie nr 3 użytkownik księguje fakturę korygującą zakupu z rozliczeniem stałym, zastosowanym do zapisu zakupu o niepoprawnym bezpośrednim koszcie jednostkowym. Suma pola Kwota kosztu (rzeczywista) dla dwóch stałych rozliczonych zapisów wyceny staje się równa 0,00.
- W zapisie numer 4, użytkownik księguje kolejną fakturę zakupu o poprawnym bezpośrednim koszcie jednostkowym równym 100,00 PLN.
- W zapisie numer 5, użytkownik księguje fakturę sprzedaży.
- Ilość zapasów jest równa 0, tak samo jak wartość zapasów równająca się 0,00.
W poniższej tabeli pokazano wynik scenariusza na zapisach wyceny zapasu.
W poniższej tabeli pokazano wynik scenariusza na zapisach wyceny zapasu, po zakończeniu księgowania i korekcie kosztu.
| Data księgowania | Typ zapisu księgi zapasów | Wyceniona ilość | Kwota kosztu (rzeczywista) | Rozliczający zapis zapasu | Wycenione wg kosztu średniego | Nr zapisu księgi zapasów | Nr zapisu |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.20 | Zakup | 1 | 200,00 | Nie | 1 | 1 | |
| 01.01.20 | Zakup | 1 | 1000.00 | Nie | 2 | 2 | |
| 01.01.20 | Zakup | -1 | -1000 | 2 | Nie | 3 | 3 |
| 01.01.20 | Zakup | 1 | 100,00 | Nie | 4 | 4 | |
| 01.01.20 | Sprzedaż | -2 | -300,00 | Tak | 5 | 5 |
Gdyby użytkownik nie utworzył stałego rozliczenia między fakturą korygującą zakupu a zakupem o niepoprawnym bezpośrednim koszcie jednostkowym (krok 2 w poprzednim scenariuszu), koszt zostałby skorygowany inaczej.
W poniższej tabeli pokazano wynik na zapisach wyceny zapasu, gdyby krok 2 w poprzednim scenariuszu został wykonany bez stałego rozliczenia.
| Data księgowania | Typ zapisu księgi zapasów | Wyceniona ilość | Kwota kosztu (rzeczywista) | Rozliczający zapis zapasu | Wycenione wg kosztu średniego | Nr zapisu księgi zapasów | Nr zapisu |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.20 | Zakup | 1 | 200,00 | Nie | 1 | 1 | |
| 01.01.20 | Zakup | 1 | 1000,00 | Nie | 2 | 2 | |
| 01.01.20 | Zakup | -1 | 433,33 | Tak | 3 | 3 | |
| 01.01.20 | Zakup | 1 | 100,00 | Nie | 4 | 4 | |
| 01.01.20 | Sprzedaż | -2 | 866,67 | Tak | 5 | 5 |
W zapisie numer 3, wartość w polu Kwota kosztu (rzeczywista) jest oceniona przez średnią, dlatego zawiera błędne księgowanie 1000,00. Zgodnie z tym, staje się ona -433,33, co jest zawyżoną kwotą kosztu. Kalkulacja jest równa 1300 / 3 = .-433,33.
W zapisie numer 5, wartość pola Kwota kosztu (rzeczywista) dla tego zapisu jest też niepoprawna z tego samego powodu.
Uwaga
W przypadku utworzenia rozliczenia stałego dla zmniejszenia stanu zapasu z metodą wyceny Średnia, do zmniejszenia stanu zapasu nie zostanie dodany średni koszt jak zazwyczaj, lecz określony koszt zwiększenia stanu zapasu. Zmniejszenie stanu zapasu nie będzie wtedy uwzględniane w kalkulacji kosztu średniego.
Przykład – rozliczenie stałe w zwrocie sprzedaży
Rozliczenia stałe są bardzo dobrą metodą dokładnego wycofania kosztów, na przykład w sytuacji zwrotu sprzedaży.
Poniższy przykład, pokazujący jak stałe rozliczenie zapewnia dokładne wycofanie kosztu, opiera się na poniższym scenariuszu:
- Użytkownik księguje fakturę zakupu.
- Użytkownik księguje fakturę sprzedaży.
- Użytkownik księguje fakturę korygującą sprzedaży dla zwróconego zapasu, co dotyczy zapisu sprzedaży, aby poprawnie wycofać koszt.
- Przybywa koszt frachtu powiązany z zamówieniem zakupu zaksięgowanym wcześniej. Użytkownik księguje go jako koszt dodatkowy.
W poniższej tabeli pokazano wynik kroków 1 do 3 scenariusza na zapisach wyceny zapasów.
| Data księgowania | Typ zapisu księgi zapasów | Wyceniona ilość | Kwota kosztu (rzeczywista) | Rozliczony z zapisu zapasu | Nr zapisu księgi zapasów | Nr zapisu |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.20 | Zakup | 1 | 1000,00 | 1 | 1 | |
| 01.02.20 | Sprzedaż | -1 | 1000,00 | 2 | 2 | |
| 01.03.20 | Zakup (Faktura korygująca) | 1 | 1000 | 2 | 3 | 3 |
W poniższej tabeli pokazano zapis wyceny wynikający z kroku 4 scenariusza, księgowania kosztu dodatkowego.
| Data księgowania | Typ zapisu księgi zapasów | Wyceniona ilość | Kwota kosztu (rzeczywista) | Rozliczony z zapisu zapasu | Nr zapisu księgi zapasów | Nr zapisu |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.04.2020 | (Koszt dodatkowy) | 1 | 100,00 | 1 | 4 |
W poniższej tabeli pokazano wynik dokładnego wycofania kosztu na zapisach wyceny zapasu.
| Data księgowania | Typ zapisu księgi zapasów | Wyceniona ilość | Kwota kosztu (rzeczywista) | Rozliczony z zapisu zapasu | Nr zapisu księgi zapasów | Nr zapisu |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 01.01.20 | Zakup | 1 | 1000,00 | 1 | 1 | |
| 02-01-20 | Sprzedaż | -1 | 1100,00 | 2 | 2 | |
| 01.03.20 | Zakup (Faktura korygująca) | 1 | 1100,00 | 2 | 3 | 3 |
| 01.04.2020 | (Koszt dodatkowy) | 1 | 100,00 | 1 | 4 |
W sytuacji uruchomienia zadania wsadowego Korygowanie kosztu - zapisy zapasów, zwiększony koszt zapisu zakupu spowodowany dodatkowym kosztem jest podany do zapisu sprzedaży (zapis numer 2). Następnie zapis sprzedaży podaje zwiększony koszt do zapisu faktury korygującej (zapis numer 3). Wynik końcowy jest taki, że koszt jest prawidłowo wycofany.
Uwaga
W przypadku użytkowników pracujących ze zwrotami lub fakturami korygującymi i ustawienia pola Obow. dokł. odwrócenie kosztu na stronie Ustawienia zakupów i zobowiązań lub Ustawienia sprzedaży i należności, w zależności od sytuacji, Business Central automatycznie wypełnia różne pola zapisu rozliczeń, gdy używana jest funkcja Kopiuj z dokumentu. Jeśli używasz funkcji Pobierz wiersze zaksięgowanego dokumentu do wycofania, pola są zawsze wypełnione automatycznie.
Uwaga
W przypadku księgowania transakcji przy użyciu rozliczenia stałego, gdy zapis księgi zapisów, według którego transakcja jest księgowana, jest zamknięty, czyli ilość pozostała wynosi zero, program automatycznie cofa stare rozliczenia i ponownie rozlicza zapis księgi zapasów używając określonego rozliczenia stałego.
Rozliczenie przesunięcia
Gdy zapas jest przesunięty z jednej lokalizacji do innej wewnątrz magazynu firmy, między dwoma zapisami przesunięcia zostaje utworzone rozliczenie. Określanie wartości zapisu przesunięcia zależy od metody wyceny. Dla zapasów korzystających z metody wyceny Średnia, wycena jest wykonywana przy użyciu kosztu średniego w okresie kalkulacji kosztu średniego, który obejmuje datę wyceny przesunięcia. Dla zapasów korzystających z innym metod wyceny, wycena jest wykonywana przez cofnięcie się do kosztu oryginalnego zwiększenia stanu zapasów.
Przykład – metoda wyceny Średnia
Poniższy przykład, ilustrujący sposób stosowania zapisów przesunięcia, jest oparty na poniższym scenariuszu dla zapasu korzystającego z metody wyceny Średnia i okresu kalkulacji kosztu średniego Dnia.
- Użytkownik dokonuje zakupu zapasu za 10,00 PLN.
- Użytkownik ponownie dokonuje zakupu zapasu, tym razem za 20,00 PLN.
- Użytkownik przesuwa zapas z lokalizacji WSCHÓD do ZACHÓD.
W poniższej tabeli pokazano wynik przesunięcia na zapisach wyceny zapasu.
| Data księgowania | Typ zapisu księgi zapasów | Kod lokalizacji | Wyceniona ilość | Kwota kosztu (rzeczywista) | Nr zapisu |
|---|---|---|---|---|---|
| 01-01-20 | Zakup | WSCHÓD | 1 | 10.00 | 1 |
| 01-01-20 | Zakup | WSCHÓD | 1 | 20.00 | 2 |
| 02-01-20 | Przesunięcie | WSCHÓD | -1 | 15.00 | 3 |
| 02-01-20 | Przesunięcie | ZACHÓD | 1 | 15.00 | 4 |
Przykład – Metoda wyceny Standardowa
Poniższy przykład, ilustrujący sposób stosowania zapisów przesunięcia, jest oparty na poniższym scenariuszu dla zapasu korzystającego z metody wyceny Standardowa i okresu kalkulacji kosztu średniego Dnia.
- Użytkownik dokonuje zakupu zapasu za 10,00 PLN.
- Użytkownik przesuwa zapas z lokalizacji WSCHÓD do lokalizacji ZACHÓD przy cenie ewidencyjnej 12,00 PLN.
W poniższej tabeli pokazano wynik przesunięcia na zapisach wyceny zapasu.
| Data księgowania | Typ zapisu księgi zapasów | Kod lokalizacji | Wyceniona ilość | Kwota kosztu (rzeczywista) | Nr zapisu |
|---|---|---|---|---|---|
| 01-01-20 | Zakup | WSCHÓD | 1 | 10.00 | 1 |
| 02-01-20 | Przesunięcie | WSCHÓD | -1 | 10.00 | 2 |
| 02-01-20 | Przesunięcie | ZACHÓD | 1 | 10.00 | 3 |
Ponieważ wartość oryginalnego zwiększenia stanu zapasów jest równe 10,00 PLN, przesunięcie jest wycenione na ten koszt, nie na 12,00 PLN.
Ponowne rozliczenie
Ze względu na sposób obliczania kosztu jednostkowego zapasu, nieprawidłowe rozliczenie zapasu może spowodować niewłaściwe obliczenie średniego kosztu i kosztu jednostkowego. Poniższe scenariusze mogą spowodować niepoprawne rozliczenia zapasu, co wymaga cofnięcia rozliczeń zapasów i ponownego rozliczenia zapisów księgi zapasów:
- Użytkownik zapomniał utworzyć rozliczenie stałe.
- Utworzono nieprawidłowe rozliczenie stałe.
- Użytkownik chce unieważnić rozliczenie tworzone automatycznie przy księgowaniu, zgodnie z metodą wyceny zapasu.
- Należy zwrócić zapas, do którego została już ręcznie rozliczona sprzedaż, bez użycia funkcji Pobierz wiersze zaksięgowanego dokumentu do wycofania, przez co konieczne jest cofnięcie rozliczenia.
Business Central oferuje funkcję analizy i korekty rozliczeń zapasów. Ta praca wykonywana jest na stronie Arkusz rozliczania.
Zobacz też
Szczegóły projektu: Problemy z rozliczeniem zapasu
Szczegóły projektu: Wycena zapasów
Szczegóły projektu: Metody wyceny
Szczegóły projektu: Koszt średni
Szczegóły projektu: Korekta kosztu
Zarządzanie kosztami zapasów
Zarządzanie finansami
Praca z Business Central